三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位)
1．某家電生產企業(增值稅一般納稅人)，2012年6月購銷情況如下：
(1)外購穩壓器一批，取得通過稅務機關認證的增值稅防偽專用發票，發票上注明的買價為3700萬元，另支付運輸費用18．5萬元，取得供貨方開具的普通發票。
(2)向本市某公司銷售A型號空調54000臺，出廠單價0．324萬元(含稅價)。該企業給予其7%的現金折扣，并開具發票入賬。另外將4臺空調贈與購貨人。
(3)外購家電涂料一批，取得防偽增值稅專用發票，發票上注明價款3400萬元，專用，發票未通過認證。
(4)向外地一小規模納稅人按照出廠價格銷售A型號空調1200臺，采用的是分期付款的結算方式，合同約定本月收款一半，但款項至今未收到。
(5)進口大型精密生產儀器一臺，到岸價格12萬美元，匯率為：1美元=6．8元人民幣，關稅稅率為10%。
(6)向本市一新落成的商場銷售A型號空調500臺。由本企業車隊運送取得運輸費收入0．8萬元，裝卸費1800元。此間購置汽油取得稅務機關認證的防偽增值稅專用發票，注明銷售額754元。
(7)向本企業接待中心無償提供A型號空調20臺(空調單位生產成本1630元)。按出廠價的60%售給職工A型號空調130臺(稅務機關核定售價偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企業提供A型號空調2300臺，該制造企業向本企業提供等價的B配件46000件。雙方開出的均是普通發票。(注：空調的型號、品質、價格等均完全一致。)
(9)年初購進的生產材料，因管理不善被盜，賬面價值為50萬元，該批材料進項稅已抵扣。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算當月該企業發生的銷項稅額。
(2)計算當月該企業進口業務應納的增值稅。
(3)計算當月該企業可抵扣的進項稅額。
(4)計算當月該企業內銷業務應納的增值稅。
2．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙，2012年3月發生如下業務：
(1)從煙農手中購進煙葉，買價100萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業委托加工煙絲，發生運費8萬元，取得運費發票；向甲企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費12萬元、增值稅2．04萬元，該批煙絲已收回人庫，但本月未領用。
(2)從乙企業購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、增值稅68萬元。
(3)從丙供銷社(小規模納稅人)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款300萬元。
(4)進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發生運費及保險費共計38萬元。
(5)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙，領用外購煙絲生產A牌卷煙。本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9．36萬元；銷售A牌卷煙400標準箱。
(6)本月外購煙絲發生霉爛，成本20萬元。
(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。本月取得的相關憑證符合規定，并在本月認證抵扣，煙絲關稅稅率10%。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算當月甲企業應代收代繳的消費稅。
(2)計算當月該卷煙廠進口煙絲應繳納的進口環節稅金。
(3)計算當月該卷煙廠國內銷售環節應繳納的增值稅。
(4)計算當月該卷煙廠國內銷售環節應繳納的消費稅(不含代收代繳的消費稅)。
3．甲社團為非營利性的協會，并且經國家社團主管部門批準成立，本月取得以下收入：
(1)依照社團章程的規定，收取團體會員會費50000元，個人會員會費8000元。
(2)代售大型演唱會門票80000元，其中包括代售手續費5000元。
(3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續費2000元。
(4)協會開設的照相館營業收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元。
(5)委派兩人到國外提供咨詢服務，收取咨詢費折合人民幣60000元。
(6)舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元。
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算上述業務應繳納的營業稅。
(2)計算該社團應代扣代繳的營業稅。
