參考答案及解析
1．C【解析】法律不溯及既往原則的基本含義為：一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。在2005年1月1日前，即財稅[2005]25號實施前，免抵的增值稅稅額就不能作為計算城建稅和教育費附加的依據。
2．A【解析】稅收的形式特征通常概括為稅收“三性”，即無償性、強制性和固定性。稅收“三性”是一個完整的統一體，它們相輔相成、缺一不可。其中，無償性是核心，強制性是保障。固定性是對強制性和無償性的一種規范和約束。
3．B【解析】安裝工程為安裝勞務收入，不征收增值稅。該筆業務應納增值稅=18／(1+17％)×17％=2．62(萬元)。
4．D【解析】納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國家另有規定的外。應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納‘稅；進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。
5．A【解析】選項8，單位和個人在旅游景點經營索道取得的收入按“服務業”征收營業稅；選項C，航空運輸企業從事出租業務按“服務業”征收營業稅；選項D，建筑工程設計勞務按“服務業”征收營業稅。
6．D【解析】城建稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅“三稅”為計稅依據；城建稅進口不征，出口不退；納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。該企業本期應繳納城市維護建設稅=(30+50)×7％=5．6(萬元)。
7．C【解析】滑準稅是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置計征關稅的方法．可以使進口商品價格越高，其進口關稅稅率越低，進1：2商品的價格越低，其進口關稅稅率越高。其主要特點是可保持滑準稅商品的國內市場價格的相對穩定，盡可能減少國際市場價格波動的影響。目前，我國對新聞紙實行滑準稅。
8．B【解析】納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量。資源稅應稅范圍中暫不包括煤礦生產的天然氣。該煤礦3月份應納的資源稅稅額=10×5=50(萬元)。
9．B【解析】選項A，不論是全民所有制企業、集體企業、私營企業、個體經營者，還是聯營企業、合資企業、合作企業、外商獨資企業等，只要有償轉讓房地產，都是土地增值稅的納稅人：選項C，房地產的權屬轉讓，但未取得收入的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項D．政府出讓土地的行為及取得的收入不在土地增值稅的征稅之列。
10．A【解析】由國家財政部門撥付事業經費的單位，如學校、醫療衛生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術這些實行全額或差額預算管理的事業單位所有的，本身業務范圍內使用的房產免征房產稅。該企業年應納房產稅=800×(1—30％)×1．2％=6．72(萬元)。
11．D【解析】公園、名勝古跡自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地免繳土地使用稅。對于以上單位的生產、經營用地和其他用地，不屬于城鎮土地使用稅的免稅范圍，應按規定繳納土地使用稅，如公園、名勝古跡中附設的營業單位(影劇院、飲食部、茶社、照相館等)使用的土地。
12．C【解析】納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納城鎮土地使用稅：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。
13．B【解析】納稅人購置應稅車輛應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。
14．A【解析】選項8，載貨汽車以自重為計稅依據；選項C，摩托車以輛為計稅依據；選項D，機動船以凈噸位為計稅依據。
15．C【解析】營業賬簿稅目中，記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額，稅率為萬分之五。該企業本期應納印花稅=(5000000+4000000)×0．5‰一2500=2000(元)。
16．D【解析】交換價格相等時，免征契稅；交換價格不等時，由多交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。
17．c【解析】福利費扣除限額=150×14％=21(萬元)，實際發生30萬元，準予扣除21萬元；工會經費扣除限額=150×2％=3(萬元)，實際發生3萬元：可以據實扣除；職工教育經費扣除限額=150×2．5％=3．75(萬元)，實際發生2．50萬元，可以據實扣除。該企業本年應調增應納稅所得額=35．50一(21+3+2r50)=9(萬元)。
18．B【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連栽的．應視為兩次稿酬所得征稅。該作家三項所得合計應納個人所得稅=(5000+2000)×(1—20％)×20％×(1—30％)+(3000—800)x20％×(1—30％)=1092(元)。
19．B【解析】《稅收征收管理法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。農稅征收機關負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務院另行規定；海關征收的關稅及代征的增值稅、消費稅適用其他法律、法規的規定。
20．D【解析】選項D，統印發票的領購方式包括批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發售四種。
21．B【解析】評估價格=重置成本×成新度折扣率=1200×70％=840(萬元)，扣除項目金額=840+500+100=1440(萬元)，增值額=2000—1440=560(萬元)，增值率=560÷1440×100％=38．89％．適用稅率為30％。轉讓項目應納土地增值稅=560×30％=168(萬元)。
22．D【解析】選項A按照金融保險業征收；選項8按照交通運輸業征收；選項c按照交通運輸業征收。
23．C【解析】選項A，關于我國現行稅收立法權的劃分問題，迄今為止尚無一部法律對之加以完整規定，只是散見于若干財政和稅收法律、法規中，尚有待于稅收基本法作出統一規定；選項B，地區性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，不能層層下放；選項D，經全國人大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則、增減稅目和調整稅率的權力，經國務院授權，國家稅務主管部門(財政部和國家稅務總局)有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力。
24．B【解析】稅款征收方式，是指稅務機關根據各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式。稅款征收的方式主要有：①查賬征收；②查定征收；③查驗征收；④定期定額征收；⑤委托代征稅款；⑥郵寄納稅；⑦其他方式，如利用網絡申報、用IC卡納稅等方式。
