四、綜合題(本題型共2小題31分。涉及計算的，要求列出計算步驟。)
1．某酒廠(位于市區)為增值稅一般納稅人，主要生產各種酒類產品，2012年6月有關經營業務情況如下：
購進業務：
(1)月初從農業生產者手中收購一批玉米作原材料，收購憑證上注明金額50萬元，支付運費2．6萬元、建設基金0．4萬元、裝卸費及其他雜費0．6萬元，取得貨運發票，材料已入庫。
(2)從國內購進酒精60噸，取得增值稅專用發票，注明金額30萬元、增值稅5．1萬元；本月生產白酒領用其中的80％；購進其他各類原材料，取得增值稅專用發票，注明的增值稅共計5．6萬元。
(3)進口兩臺生產檢測設備，買價160萬元，支付中介傭金6萬元，支付到達我國海關以前的裝卸費、運輸費l4萬元、保險費0．54萬元，取得海關填發的增值稅專用繳款書，檢測設備進口關稅稅率、10％。
(4)從小規模納稅人企業購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款5萬元。
銷售業務：
(1)向煙酒批發公司銷售瓶裝白酒50噸，銷售單價為160元／公斤，開具增值稅專用發票，注明金額800萬元，同時收取包裝物押金5．85萬元。銷售散裝糧食白酒32噸，開具普通發票取得收入24．57萬元。
(2)向酒店及消費者零售白酒l0噸，銷售單價200元／公斤，取得含稅銷售額234萬元。委托加工業務：
將月初購進的玉米的10％運往甲企業，委托加工白酒，甲企業開具的增值稅專用發票上注明加工費3萬元、增值稅稅額0．51萬元；甲企業已代收代繳消費稅；酒廠收回白酒
0．6噸，將其中的50％直接銷售，取得零售收入6．4萬元。受托加工業務：
受托為某縣城乙企業加工酒精4噸，乙企業提供的材料成本為9萬元，當月加工完畢，酒廠開具增值稅專用發票，注明加工費2萬元、增值稅0．34萬元。
其他業務：
(1)新研制一種營養白酒，為打開市場，贈送給關系單位10000斤，成本為6萬元，成本利潤率為10％，該白酒無同類產品市場價格。
(2)因管理不善，庫存的上月從一般納稅人購進的原材料丟失，成本5．8萬元，其中運費成本0．5萬元，運費成本中包括裝卸費0．1萬元，丟失的原材料以前已抵扣進項稅額。已知：酒精消費稅稅率為5％；白酒的消費稅稅率為20％加0．5元／斤；假定有關票據當月均通過稅務機關的認證并在當月抵扣b
要求：根據以上資料，按以下順序回答問題：
(1)計算進口檢測設備應繳納的增值稅；
(2)計算2012年6月該酒廠應轉出的進項稅額；
(3)計算該酒廠受托加工業務應代收代繳的稅金；
(4)計算委托加工業務應被代收代繳的消費稅；
(5)計算2012年6月該酒廠銷項稅額；
(6)計算本月該酒廠準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額；
(7)計算2012年6月該酒廠應向稅務機關繳納的增值稅；
(8)計算2012年6月該酒廠應向稅務機關繳納的消費稅；
(9)根據該酒廠的顧客群，若該酒廠成立銷售公司，統一以不含稅價格160元／公斤銷售
給銷售公司，不再直接向酒店和消費者個人銷售，是否會節稅?如果能夠節稅，根據2012年6月的資料，計算2012年6月該酒廠可節省的消費稅的金額。
2．某市日化企業是增值稅一般納稅人，主要生產高級化妝品和普通護膚護發品，2012年度生產經營情況如下：
(1)年初企業擁有房產原值8400萬元，占地l8萬平方米(不含不動產在建工程占用土地)；上年購入土地2萬平方米用于不動產建設，2012年5月，不動產在建T程完工，并辦理驗收手續，結轉固定資產原值金額為l400萬元(含地價)；8月，購進房產作為職工集體宿舍，當月交付使用，占地面積為5萬平方米，房產原值820萬元；年初擁有載貨汽車4輛，每輛整備質量l5噸，商務客車5輛；
(2)采取直接收款方式銷售自產高級化妝品取得不含稅銷售額4000萬元；采用賒銷方式銷售普通護膚護發品，合同規定的不含稅銷售額600萬元，由于購貨方提前付款，給予不含稅銷售額5％的折扣，實際取得不含稅銷售收入570萬元；出租設備取得租金收入300萬元；將2007年購進的設備出售，取得含稅價款5．6萬元，該設備原值l2萬元，已提折舊3萬元(會計計提折舊方法與稅法規定相同)；從境內居民企業分回投資收益l20萬元：
(3)本年主營業務成本3200萬元，其他業務成本220萬元；
(4)本年購進材料準予抵扣的進項稅額540萬元；
(5)發生管理費用470萬元(其中含支付關聯企業的管理費10萬元，支付業務招待費45萬元)；
(6)發生銷售費用222萬元，其中：銷售部門辦公經費支出l50萬元、辦公設備折舊8萬元，支付媒體廣告費64萬元；
(7)經批準以一臺機器設備向其他企業投資，該設備于2005年購入，賬面原值50萬元，已提取折舊24萬元(會計計提折舊方法與稅法規定相同)，投資時雙方確認的投資價值和含稅公允價值均為30萬元；
(8)已計入相關成本費用的全年發生的合理工資總額520萬元，其中包括支付給殘疾職工工資50萬元；發生職工福利費96萬元、工會經費10．4萬元、職工教育經費20萬元；(9)營業外收入60萬元，其中含確實無法償付的應付賬款20萬元(不含以機器設備對外投資的收益)；
(10)營業外支出37萬元，其中含非廣告性質的贊助支出2萬元，直接捐贈8萬元，經營性違約金5萬元(不含轉讓設備的損失)；
(11)從境外投資企業取得稅后收益45萬元，已在境外按20％的稅率繳納了企業所得稅。說明：企業按規定繳納的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅，已計入相關成本費用；房產稅計稅余值的扣除比例為30％；城鎮土地使用稅年稅額為4元／平方米；載貨汽車的車船稅單位稅額為每噸20元；商務客車車船稅稅額為每輛500元；化妝品消費稅稅率為30％。(不考慮城建稅及教育費附加)
要求：按下列順序回答問題，每問均為合計金額：
(1)計算2012年該企業應繳納的房產稅；
(2)計算2012年該企業應繳納的城鎮土地使用稅；
(3)計算2012年該企業應繳納的車船稅；
(4)計算2012年該企業應繳納的增值稅；
(5)計算2012年該企業應繳納的消費稅；
(6)計算2012年該企業應繳納的營業稅；
(7)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的財務費用；
(8)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的管理費用；
(9)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的銷售費用；
(10)計算2012年該企業準予企業所得稅前扣除的職工福利費、工會經費、職工教育經費；
(11)計算2012年該企業境內應納稅所得額；
(12)計算2012年該企業應在我國繳納的企業所得稅。
