16.【答案】D

【解析】按照核定征收辦法，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=127.5÷（1－25%）×25%=42.5（萬元）

應(yīng)納所得稅額=42.5×33%=14.025≈14.03（萬元）

17.【答案】A

【解析】根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定：該企業(yè)1999年為獲利年度，2003年為兩免三減最后一年，實(shí)際納稅稅率為15%，地方附加稅為 3%，2003年再投資退稅額=49.2÷（1－15%-3%）×15%×40%=3.6（萬元）；2004年該企業(yè)的稅收優(yōu)惠期限已滿，實(shí)際納稅稅率為 30%，地方附加稅為3%，2004年再投資退稅額=53.6÷（1－30%-3%）×30%×40%=9.6（萬元）。該外商兩年再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅=3.6+9.6=13.2（萬元）

18.【答案】B

【解析】個(gè)人所得稅法對稿酬“次”的規(guī)定為：同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000＋2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=784（元）。

19.【答案】B

【解析】根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月；同一筆稅款不得滾動審批；批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。只有B選項(xiàng)說法符合規(guī)定。

20.【答案】D

【解析】根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償?shù)姆秶?、稅?wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的情形有三種：行政機(jī)關(guān)工作人員與行使職權(quán)無關(guān)的行為；因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的；法律規(guī)定的其他情形。本題中D選項(xiàng)符合題目要求。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】ACD

【解析】根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的條件有4條，即（1）納稅評估的結(jié)論正常；（2）約談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正常；（3）企業(yè)申報(bào)、繳納稅款正常；（4）企業(yè)能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)稅額，并正確取得和開具專用發(fā)票和其他合法的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。所以ACD是正確的。

2.【答案】ABC

【解析】根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天；發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，為發(fā)出電量的當(dāng)天；發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力的，為雙方核對數(shù)量，開具超表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天；供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對象屬于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當(dāng)天。所以正確答案應(yīng)該是ABC。

3.【答案】ABD

【解析】對用糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，是用不同酒基為原料生產(chǎn)的酒，一律按糧食白酒的稅率征稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

4.【答案】AC

【解析】根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅應(yīng)由受托方代收代繳。對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅款的，由委托方補(bǔ)交消費(fèi)稅，對受托方不再重復(fù)補(bǔ)稅，但要按《稅收征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

5.【答案】ACD

【解析】根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅，但人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)該征收營業(yè)稅；對中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅，這里的“出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)”包括出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)（見教材第六節(jié)減免稅優(yōu)惠第32條）。

6.【答案】ACD

【解析】對納稅人違反三稅規(guī)定，被處以補(bǔ)稅和罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，所以D是錯(cuò)誤的。