(1)扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=2 000+3 000+500+(2 000+3000)×5％+10000×5％+10000×5％×(7％+3％)+(2000+3 000)×20％=7 300(萬(wàn)元)(2)增值額=10000=7 300=2 700(萬(wàn)元)
(3)增值額占扣除項(xiàng)目金額的比率=2 700／7 300—37％土地增值稅稅額=2 700×30％=810(萬(wàn)元)。請(qǐng)依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，具體分析該單位計(jì)算繳納的土地增值稅稅額是否正確，如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額。
42. 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。
(1)銷售彩電取得不含稅收入8 600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本為5 660萬(wàn)元。
(2)轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為100萬(wàn)元。
(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金B(yǎng)．5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3 000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
已知：該企業(yè)取得相關(guān)票據(jù)均通過認(rèn)證；不考慮地方教育附加。
要求計(jì)算：
(1)企業(yè)2012年應(yīng)繳納的增值稅。
(2)企業(yè)2012年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(3)企業(yè)2012年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和
教育費(fèi)附加。
(4)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的稅金。
43. 某居民企業(yè)2012年來(lái)自境外A國(guó)分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為2萬(wàn)元，2013年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬(wàn)元，來(lái)自A國(guó)分公司稅后所得20萬(wàn)元，在A國(guó)已納所得稅額5萬(wàn)元，其在我國(guó)匯總繳納多少企業(yè)所得稅?
44. 某境內(nèi)居民企業(yè)2011年取得境內(nèi)所得200萬(wàn)元人民幣，另取得來(lái)自A國(guó)投資所得折合人民幣l4萬(wàn)元(稅后)、特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣5萬(wàn)元(稅前)。A國(guó)政府對(duì)其投資所得征稅稅率為30％，對(duì)其特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅折合人民幣l萬(wàn)元。
該企業(yè)2012年境內(nèi)所得50萬(wàn)元，另取得來(lái)自A國(guó)特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣l6萬(wàn)元(稅后)，2012年A國(guó)政府對(duì)其該項(xiàng)所得按20％稅率征稅。
要求計(jì)算：
(1)該企業(yè)2011年境內(nèi)外所得總額。
(2)該企業(yè)2011年境外所得稅款扣除限額。
(3)該企業(yè)2011年在我國(guó)匯總繳納的企業(yè)所得稅。
(4)該企業(yè)2012年境內(nèi)外所得總額。
(5)該企業(yè)2012年境外所得稅款實(shí)際扣除額。(6)該企業(yè)2012年在我國(guó)匯總繳納的所得稅。
