41. 1995年10月，某單位(非房地產開發單位)轉讓辦公樓一幢，共取得轉讓收入10 000萬元，公司即按國家稅法規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅(營業稅稅率為5％、城建稅稅率為營業稅稅額的7％、教育費附加征收率為營業稅稅額的3％、印花稅稅率為0．5％。)。已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用為2 000萬元，投入的房地產開發成本為3 000萬元；房地產開發費用中的利息支出為500萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，但其中有50萬元屬加罰的利息。另知該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該單位在申報繳納土地增值稅時做如下計算。
(1)扣除項目金額總計=2 000+3 000+500+(2 000+3000)×5％+10000×5％+10000×5％×(7％+3％)+(2000+3 000)×20％=7 300(萬元)(2)增值額=10000=7 300=2 700(萬元)
(3)增值額占扣除項目金額的比率=2 700／7 300—37％土地增值稅稅額=2 700×30％=810(萬元)。請依據《土地增值稅暫行條例》及有關規定，具體分析該單位計算繳納的土地增值稅稅額是否正確，如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應納土地增值稅稅額。



42. 某市一家居民企業為增值稅一般納稅人，主要生產銷售彩色電視機，假定2012年度有關經營業務如下。
(1)銷售彩電取得不含稅收入8 600萬元，與彩電配比的銷售成本為5 660萬元。
(2)轉讓自然科學領域的技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用為100萬元。
(3)出租設備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金B．5萬元，取得國債利息收入30萬元。(4)購進原材料共計3 000萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發票。
已知：該企業取得相關票據均通過認證；不考慮地方教育附加。
要求計算：
(1)企業2012年應繳納的增值稅。
(2)企業2012年應繳納的營業稅。
(3)企業2012年應繳納的城市維護建設稅和
教育費附加。
(4)企業計算應納稅所得額時可扣除的稅金。


43. 某居民企業2012年來自境外A國分公司的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為2萬元，2013年在我國境內所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納多少企業所得稅?

44. 某境內居民企業2011年取得境內所得200萬元人民幣，另取得來自A國投資所得折合人民幣l4萬元(稅后)、特許權使用費所得折合人民幣5萬元(稅前)。A國政府對其投資所得征稅稅率為30％，對其特許權使用費所得征稅折合人民幣l萬元。
該企業2012年境內所得50萬元，另取得來自A國特許權使用費所得折合人民幣l6萬元(稅后)，2012年A國政府對其該項所得按20％稅率征稅。
要求計算：
(1)該企業2011年境內外所得總額。
(2)該企業2011年境外所得稅款扣除限額。
(3)該企業2011年在我國匯總繳納的企業所得稅。
(4)該企業2012年境內外所得總額。
(5)該企業2012年境外所得稅款實際扣除額。(6)該企業2012年在我國匯總繳納的所得稅。