11.在進行企業風險管理過程中，對于風險的特性一定要有清晰的認知。在下列各項中，不屬于風險的特性的是（ ）。
A、客觀性
B、收益性
C、普遍性
D、可變性
【正確答案】B
【答案解析】本題考核風險的定義和特性的相關內容。風險具有客觀性、普遍性、損失性和可變性。風險意味著發生損失的可能性，所以收益性并不是風險的特性。
12.下列各項中，不屬于信息與溝通的內容的是（ ）。
A、最高層將與控制有關的事宜的重要性及個人擔當的角色向下級傳達
B、向上級匯報重要信息的渠道
C、與外部利益相關者保持有效溝通
D、設計控制活動旨在防止發生不希望出現的事情
【正確答案】D
【答案解析】本題考核信息與溝通的相關內容。信息與溝通是指在人員能夠履行責任的方式及時間范圍內，識別、取得和報告經營、財務及法律遵守的相關報考的有效的程序和系統。這包括最高層將與控制有關的事宜的重要性及個人擔當的角色向下級傳達、向上級匯報重要信息的渠道以及與外部利益相關者保持有效溝通。選項D屬于控制活動的內容。
13.某大型銀行規定，顧客貸款經理在批準貸款前，必須復核其下級提交的顧客分析報告及相關文件，并簽字授權，然后才能為貸款者發放貸款。根據以上信息可以判斷，該銀行的這種控制活動屬于（ ）。
A、授權和批準
B、人員控制
C、監督及管理控制
D、計算和會計
【正確答案】A
【答案解析】本題考核控制活動的相關內容。授權和批準是指：某些控制活動可提供其它控制活動運作正常或需要提供指南以改善這些控制活動的運作等信息。例如，被授權的雇員可能開展了達到某項限制的交易，并且須為超出規定限制的交易取得批準。批準上述超出規定限制的交易時，上級必須在核實該活動符合政策及程序的基礎上，才能予以批準。
14.下列選項中，屬于偵察式控制活動的是（ ）。
A、比較總賬與銀行對賬單的現金余額
B、授權
C、制定員工操作守則
D、出納與會計分別由不同人擔任
【正確答案】A
【答案解析】本題考核控制活動的知識點。調節和復核業績屬于偵察式控制。調節包括比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額、總賬的應收款金額與相關補貼賬戶總額，以及固定資產的現場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業績復核，是指管理層將當前的業績與預算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況。應對其中的差異進行調查，以確定哪些糾正行動是必要的。選項B授權和選項D屬于預防性控制。選項C屬于命令式控制。
15.李明大學畢業后進入一家單位財務科工作，由于該單位規模較小，為了節省人力成本的支出，該單位的財務、出納全由他一人承擔，負責保管單位的支票、支票印鑒章等。同時負責出國人員差旅費核銷工作。根據以上信息可以判斷，該單位的這種做法違反了（ ）。
A、財產保護控制
B、不相容職務分離
C、授權審批控制
D、人員控制
【正確答案】B
【答案解析】本題考核控制活動的知識點。不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。企業可通過在兩個或兩個以上的人員之間分配工作的方式實現這一監控目標。
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