2016年注會《公司戰略與風險管理》練習題精選（十二）
1.單選題
甲公司董事會有四名獨立董事。某大學教授李某、某公司CEO張某（該公司是甲公司主要客戶）、某公司前任董事長孫某（該公司與甲公司有業務往來，孫某已于5年前退休）、某退休政府官員楊某。其中，不符合獨立董事任職要求的是（ ）。
A、李某
B、張某
C、孫某
D、楊某
【正確答案】B
【答案解析】本題考核獨立董事在公司治理中的作用。下列情形可能會影響獨立董事的獨立性：
（1）最近5年內曾是公司或控股公司的雇員；
（2）最近3年曾經在與公司重要部門有直接或者間接業務聯系的公司工作，或者曾在與公司有上述關系的公司擔任合伙人、股東、董事或者高級管理人員；
（3）曾經收取過公司除董事津貼以外的額外薪酬，參與過公司的股票期權計劃、績效計劃或者是公司的養老金計劃的成員；
（4）直系親屬擔任公司的顧問、董事或高級管理人員；
（5）與其他董事通過其他公司存在交叉任職或者有重要關系；
（6）代表公司的某個重要股東；
（7）在董事會第一次選舉時起在董事會中的任職超過9年。
2.單選題
承擔就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，監督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬職責的是（ ）。
A、董事會
B、監事會
C、審計委員會
D、獨立董事
【正確答案】C
【答案解析】本題考核審計委員會的職責。審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責任，監督新審計師的選擇過程，批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬。
3.單選題
企業中管理層必須具有清晰的戰略方向，而獨立董事應當利用他們從生活閱歷，特別是商業經歷中得出的大量經驗，來確保已選定的戰略是穩健的。該體現的是獨立董事職責角色中的（ ）。
A、戰略角色
B、監督或績效角色
C、風險角色
D、人事管理角色
【正確答案】A
【答案解析】本題考核獨立董事的職責角色。戰略角色是指獨立董事是董事會的正式成員，因此有權利也有責任為企業的戰略成功作出貢獻，從而保護股東的利益。企業中管理層必須具有清晰的戰略方向，而獨立董事應當利用他們從生活閱歷,特別是商業經歷中得出的大量經驗，來確保已選定的戰略是穩健的。就該角色而言，在他們認為合適的情況下，可能會對戰略的任何方面提出挑戰，并提供建議幫助制定成功的戰略。
4.單選題
下列關于董事會應當履行的關鍵職能的說法中，不正確的是（ ）。
A、監管經營層、董事會成員和股東之間潛在的利益沖突，這包括公司財產的濫用和關聯交易中的舞弊行為
B、選擇、確定報酬、監控關鍵的經營主管人員，在必要的時候，更換關鍵的經營主管人員；監督更替計劃
C、確保公司的會計、財務（包括獨立的審計）報告的真實性，確保恰當的控制系統到位，特別是風險管理系統、財務和運作控制，確保按照法律和相關標準執行
D、董事會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示董事會的服務
【正確答案】D
【答案解析】本題考核董事會的關鍵職能。審計委員會應制定一項政策，明確外聘審計師不得提供的服務類型，并且說明外聘審計師能夠提供的無須請示審計委員會的服務。選項D的說法不正確。
5.單選題
甲公司董事會主要由7位董事組成（包括董事會主席），該董事會要求公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選，并報董事會備案。企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定，但最終的財務報告必須經董事會批準。根據以上信息可以判斷，下列選項中表述較為合理的是（ ）。
A、公司CEO負責任免和批準財務總監等職位人選的做法錯誤
B、企業的主要資本支出由CEO根據企業實際狀況決定的做法錯誤
C、最終的財務報告必須經董事會批準的要求正確
D、選項A、B、C都正確
【正確答案】D
【答案解析】本題考核董事會的職權。董事會的主要責任：通常負責監督公司，包括企業控制和問責機制，任免首席執行官（或相應職位），批準任免財務總監（或相應職位），最終批準管理層關于企業發展戰略和業績目標，審查和批準風險管理系統以及內部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，監測高管的業績和戰略的執行情況，并確保他們得到適當的資源，審批和監督主要資本支出，資本管理，并購及資產剝離的過程，審批和監督財務和其他報告。
6.單選題
構成機構投資者之間在投票策略上的合作障礙是（ ）。
A、合作涉及操縱市場
B、合作不涉及公司控制問題
C、合作不會與公司的市場效益和公平不相抵觸
D、機構投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開
【正確答案】A
【答案解析】機構投資者之間在投票策略上的必要合作，必須滿足如下條件：（1）合作不涉及公司控制問題；（2）合作不會與公司的市場效益和公平不相抵觸；（3）合作不涉及操縱市場；（4）機構投資者與其他方面的投資者之間的合作必須公開。
7.單選題
興英公司成立初期，出資人提出要設計一個有效率、規模適當和信守承諾的董事會使其充分履行職責和義務。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責，并增加企業價值。這體現的公司治理原則是（ ）。
A、建立完善的組織結構
B、明確董事會的角色和責任
C、提倡正直及道德行為
D、尊重股東的權利
【正確答案】B
【答案解析】本題考核公司治理原則。設計一個有效率、規模適當和信守承諾的董事會可以使其充分履行職責和義務。一個有效的董事會有利于履行法律賦予董事的職責，并增加企業價值。這體現的是公司治理基本原則中的明確董事會的角色和責任。
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