（1）事項1
會計處理：
①售后租回交易可以形成售后租回經營租賃和售后租回融資租賃，但北方閥門正與北方信托公司協商一筆售后租回交易屬于一種“不動產信托”，即北方閥門希望通過北方信托公司進行融資，可以認為其形成售后租回形成了融資租賃。
②售后租回形成融資租賃的會計處理：售價與資產賬面價值之間的差額（無論是售價高于資產賬面價值還是低于資產賬面價值）在會計上均未實現，這部分差額應予以遞延，計入遞延收益，并按與該項資產計提折舊所采用的折舊率相同的比例進行分攤，作為折舊費用的調整。
稅務處理：
①營業稅：售后租回，在辦公樓的時候應當按照銷售不動產征收5%的營業稅。計算時，如果該辦公樓是北方閥門外購的，則可以按照銷售收入減去購進原價的差額計算繳納營業稅。如果是自建的，按照銷售收入全額征收營業稅。
而對于北方信托公司來講，是融資租賃方式，則在最后不動產所有權轉移時征收銷售不動產的營業稅。同時在繳納營業稅的時候還應當繳納相應的城市維護建設稅和教育費附加。
②印花稅：簽訂產權轉移合同的時候還要按照產權轉移書據繳納0.5‰的印花稅，同時簽訂融資租賃合同的時候，按照借款合同0.05‰繳納印花稅。
③房產稅：如果沒有，按照規定應由北方閥門繳納房產稅；租回時，按照規定，融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。
④企業所得稅：售出期所調增的應納所得額，等于租賃期累計調減的應納稅所得額，每年的會計利潤與應納稅所得額的差異應屬時間性差異。
⑤土地增值稅：銷售不動產要按照稅法的規定計算土地增值稅。
（2）事項2
會計處理：
①因解決的廠房緊張問題，不是進行對廠房涉及相關投資項目的內部投資，所以認為其屬于經營租賃。
②承租人應當將經營租賃的租金在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益；其他方法更為系統合理的，也可以采用其他方法。本事項租入廠房，應將租金費用按照直線法計入制造費用等科目。
③因為是向其母公司長河集團租入廠房，屬于關聯方交易，應當在報表附注中進行適當披露。
稅務處理：
因為屬于關聯方交易，所以租入廠房，其對應的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅都由出租方按照市場價格計算，北方閥門只需要就簽訂的租賃合同繳納1‰的財產租賃合同印花稅。
（3）事項3，
會計處理：本事項屬于職工福利，企業以低于購入成本20%的價格向管理人員住房，應當將價款與成本的差額(即相當于企業補貼的金額)分別情況處理：
①如果住房的合同或協議中規定了職工在購得住房后至少應當提供服務的年限，企業應當將該項差額作為長期待攤費用處理，并在合同或協議規定的服務年限內平均攤銷，計入管理費用。
②如果住房的合同或協議中未規定職工在購得住房后必須服務的年限，企業應當將該項差額直接計入住房當期損益，因為在這種情況下，該項差額相當于是對職工過去提供服務成本的一種補償，不以職工的未來服務為前提，因此，應當立即確認為管理費用。
稅務處理：
①營業稅：購入若干套商品房，并以低于購入價20%的價格給部分管理人員，需要按照銷售不動產繳納營業稅。對于納稅人銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，稅務機關可按下列順序確定其營業額：1、按納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定；2、按其他納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定；3、按下列公式核定：營業額=營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）。
繳納了營業稅同時也需要繳納城建稅和教育費附加。
②代扣代繳個人所得稅：企業按照低于購置價格商品房給其管理人員，管理人員因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“工資、薪金所得“項目繳納個人所得稅。具體計算稅額可比照取得全年獎金的征稅辦法，計算管理人員應納的個人所得稅，由企業代扣代繳個人所得稅。
③企業所得稅：企業商品房，需要按照公允價值確認收入，繳納企業所得稅。
（4）事項4
會計處理：針對增值稅的處理，在購入時應當計算增值稅的進項稅額85萬元，并申報抵扣，不應計入到固定資產的成本；銷售時，應確認增值稅的銷項稅額81.6萬元（480×17%）并開出增值稅專用發票。
稅務處理：
①增值稅：北方閥門財務部認為此項銷售為增值稅的免稅事項是不正確的。北方閥門需要按照適用稅率17%計算增值稅的銷項稅。自2009年1月1日起企業購進固定資產（除小汽車、摩托車和游艇外），取得增值稅專用發票或海關繳款書的，可以申報抵扣進項稅。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日前開具的增值稅專用發票，應在開具之日起90日內到稅務機關辦理認證；取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證。北方閥門于2009年2月購入安全生產專用設備，是可以抵扣增值稅進項稅，但是由于企業自身原因，未能按規定抵扣進項稅。在銷售安全生產設備時，不屬于銷售不能抵扣進項稅的固定資產，應該按照適用稅率17%計算繳納增值稅銷項稅。
②企業所得稅：企業購置并實際使用《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。但是企業購置安全生產專用設備后在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。因此本題中北方閥門應在2010年補繳2009年已經抵免的企業所得稅稅款。
（5）事項5
稅務處理：
納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須帳證健全，并能從不同會計科目中準確歸集技術開發費用實際發生額。需要提出對研發費用實行專賬管理和制定專門的預算，并且提請總經理辦公會或董事會批準立項。
納稅人在年度納稅申報時應報送以下材料：技術項目開發計劃(立項書)和技術開發費預算；技術研發專門機構的編制情況和專業人員名單；上年及當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑據。
（6）事項6
稅務處理：因為北方閥門和北方進出口公司是母子公司關系，獨立法人之間是不能將業務招待費相互“調劑”列支的，所以公司這一做法是錯誤的。
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