資料(六)：
2010年2月，北方閥門財務總監給楊鵬發來電子郵件，部分內容摘錄如下：
1、北方閥門正在與北方信托公司協商一筆售后租回交易，計劃將一棟辦公樓給北方信托公司后再租回。雙方尚未就售價、租金和租期等達成一致意見。財務總監希望楊鵬就售后租回交易的會計處理和相應的稅務影響提出分析意見。
2、為了解決廠房緊張問題，北方閥門擬租賃長河集團在技術開發區的廠房，年租金按市場水平的50％確定。財務總監希望楊鵬就該項交易的會計處理和相應的稅務影響
提出分析意見。
3、北方閥門計劃購入若干套商品房，并以低于購入價20％的價格給部分管理人員。財務總監希望楊鵬就該項商品房交易的會計處理及相應的稅務影響提出分析
意見。
4、北方閥門擬將其自用的一套安全生產專用設備以市場價格480萬元銷售給黃海公司。該套安全生產設備為《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》的產品，系北方閥門于2009年2月購入即投入使用的。北方閥門購入該設備取得的增值稅專用發票上注明的貨款為500萬元、增值稅稅額為85萬元，北方閥門將其全部計入固定資產成本，未申報抵扣增值稅進項稅額。北方閥門財務部認為此項銷售為增值稅的免稅事項，無需計算相應的增值稅銷項稅額。財務總監希望楊鵬就與該設備銷售有關的會計處理及相應的稅務影響提出分析意見。
5、北方閥門2009年全年管理費用中新產品研究開發費用僅為50萬元，未對研發費用實行專賬管理和制定專門的預算，并且未經總經理辦公會或董事會批準立項。目前董事會正在考慮加大研發新產品的資金投入，并擬申請享受研究開發費用企業所得稅加計扣除的稅收優惠。財務總監希望楊鵬提出如何才能享受稅收優惠的建議。
6、北方進出口的業務招待費開支較大，每年發生大額的企業所得稅納稅調整，而北方閥門的業務招待費開支較小。北方閥門擬將北方進出口的業務招待費“調劑”到北方閥門進行稅前列支。財務總監希望楊鵬就這一做法提出建議。
資料(七)：
1.北方閥門及其子公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％，適用的企業所得稅稅率為25％。
2.北方閥門2009年度合并財務報表于2010年3月20曰經董事會批準后對外報出。
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