財(cái)務(wù)部門對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說非常重要，大企業(yè)組建財(cái)務(wù)部門較容易，而中小企業(yè)特別是新小企業(yè)，由于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)不多，且管理者多數(shù)并非財(cái)務(wù)專業(yè)，選擇和招聘財(cái)務(wù)人員是一個(gè)很費(fèi)心的事情，HR在招聘財(cái)務(wù)的時(shí)候，不僅僅只是面試，更需要用筆試來測(cè)試財(cái)務(wù)人員的基本財(cái)務(wù)知識(shí)，下面老師分享一份出納人員的筆試試題+答案，希望能夠幫到你，請(qǐng)記得收藏噢！
一、單選題
1、下列各項(xiàng)中，不符合內(nèi)部牽制的要求的是（ ）
A、出納人員管理票據(jù)
B、出納人員管理有價(jià)證券
C、出納人員管理現(xiàn)金
D、出納人員兼任會(huì)計(jì)賬務(wù)處理
2、銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（ ）
A、電話號(hào)碼 B 、身份證 C、支票存根 D、預(yù)留銀行簽章
3、下列說法中，正確的是（ ）
A、票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人
B、持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，付款人的票據(jù)責(zé)任解除
C、持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶
D、付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶支付票據(jù)金額，不必審查背書連續(xù)
4、票的有效期限為（ ）
A、15天 B、10天 C、30天 D、一個(gè)月
5、A公司4月15號(hào)簽發(fā)一張為期90天的商業(yè)匯票，按日計(jì)算匯票到期日，該匯票的到期日為（ ）
A、7月16日 B、7月14日 C、7月15日 D、7月17日
二、多選題
1、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，下列不符合規(guī)定的行為有（ ）
A、用銀行賬戶替他人收支貨款 B、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行
C、供應(yīng)商提供的購(gòu)貨發(fā)票不加以認(rèn)證或者審核及辦理入賬
D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款
2、電子銀行承兌匯票出票成功狀態(tài)（ ）
A、提示承兌待簽收 B、承兌已簽收
C、提示收票待簽收 D、收票已簽收
3、下列關(guān)于銀行匯票轉(zhuǎn)讓的說法正確的是（ ）
A、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超出出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)
B、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給背書人
C、未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓
D、所有的銀行匯票都可以背書轉(zhuǎn)讓
4、與票據(jù)貼現(xiàn)相關(guān)的主要因素有（ ）
A、票據(jù)面值 B、票面利率 C、票據(jù)期限 D、貼現(xiàn)利率
5、單位銀行結(jié)算賬戶的種類有（ ）
A、基本賬戶 B、一般賬戶 C、專用賬戶 D、臨時(shí)賬戶
三、判斷題
1、領(lǐng)導(dǎo)已簽字同意報(bào)銷的單據(jù)，出納在付款時(shí)不必對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核。（ ）
2、現(xiàn)金日記賬要做到月清月結(jié)、賬款相符。（ ）
3、出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，無論是什么款項(xiàng)都可以收取，不用對(duì)其合法性負(fù)責(zé)（ ）
4、電子銀行承兌匯票和電子商業(yè)承兌匯票都是到期見票即付，承兌人都是出票銀行。（ ）
5、企業(yè)資金回到第三方支付平臺(tái)，即可入賬。（ ）
四、計(jì)算題
1、A企業(yè)11月30日銀行存款余額為36500元，銀行對(duì)賬單余額為38750元，經(jīng)核查有以下未達(dá)事項(xiàng)：
A、11月28日，企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票4000元，企業(yè)已入賬而銀行尚未入賬；
B、11月30日，銀行劃扣企業(yè)代收費(fèi)用426元，企業(yè)尚未收到付款通知入賬；C、11月28日，銀行收到企業(yè)回款4576元，銀行已入賬企業(yè)尚未入賬；
D、11月29日，企業(yè)開始轉(zhuǎn)賬支票2100元，持票人尚未去銀行兌付。
請(qǐng)根據(jù)以上未達(dá)款項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
五、簡(jiǎn)答題
1、用正確的方法大寫下列金額與日期
972000.09
8003060.7
2019年11月27日
2、接到通知，明天上午需要15萬元，你需要如何處理？
3、什么叫票據(jù)貼現(xiàn)？持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件?
4、銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的區(qū)別，企業(yè)收票需要關(guān)注票面哪些要素？
5、闡述一下你對(duì)出納崗位的認(rèn)識(shí)與職責(zé)要求？
答案在第二頁，請(qǐng)翻頁。
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一、單選題
1.D 2.D 3.C 4. B 5.B
二、多選題
1.ABCD 2.CD 3.AC 4.ABCD 5.ABCD
三、判斷題
1.×
2.×
3.×
4.×
5.×
四、計(jì)算題
請(qǐng)根據(jù)以上未達(dá)款項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
五、簡(jiǎn)答題
1、用正確的方法大寫下列金額與日期
972000.09 玖拾柒萬貳仟元零玖分
8003060.7 捌佰萬零叁仟零陸拾元柒角整
2019年11月27日 貳零壹玖年壹拾壹月貳拾柒日
2、接到通知，明天上午需要15萬元，你需要如何處理？
答：分兩種情況，先與之溝通是否需要現(xiàn)金并審核付款流程是否齊全；如果需要現(xiàn)金，先跟銀行提前報(bào)好現(xiàn)金計(jì)劃，開立現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票背面填寫好取款人姓名與身份證號(hào)碼（防止支票遺失造成不必要的損失）。外聯(lián)取現(xiàn)安排司機(jī)保安一同取款。如果不需要現(xiàn)金，那直接網(wǎng)劃轉(zhuǎn)賬即可。
3、什么叫票據(jù)貼現(xiàn)？持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件?
答：票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。
1.與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系 (簽訂貿(mào)易合同復(fù)印件)
2.提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。(發(fā)票復(fù)印件)
3.貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)具有良好的經(jīng)營(yíng)狀況，具有到期還款能力，貼現(xiàn)申請(qǐng)人持有的票據(jù)必須真實(shí)，票式填寫完整、蓋印、壓數(shù)無誤，憑證在有效期內(nèi)，背書連續(xù)完整。(授信額度內(nèi))
4.與銀行簽訂貼現(xiàn)合同, 關(guān)注貼現(xiàn)后資金實(shí)際到賬情況。
4、銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票的區(qū)別，企業(yè)收票需要關(guān)注票面哪些要素？
1.概念不同，銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。是指收款人開出經(jīng)付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。使用匯票的單位必須是在人民銀行開立賬戶的法人，要以合法的商品交易為基礎(chǔ)，而且匯票經(jīng)承兌后，承兌人(即付款人)便負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任，同時(shí)匯票可以向銀行貼現(xiàn)，也可以流通轉(zhuǎn)讓。
2.信用等級(jí)不同，商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同，決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。現(xiàn)實(shí)交易中，接收票據(jù)的一方更偏向選擇銀行承兌匯票。
注意事項(xiàng)：1、簽發(fā)時(shí)承兌人的信用情況，手續(xù)是否齊全，是否存在真實(shí)的貿(mào)易背景2、承兌匯票是否過期3、背書是否連續(xù)（如果是紙票需要檢查背書蓋章時(shí)一定要蓋在背書欄里，大小印不能重疊，背書欄和騎縫處一定要蓋清楚，不能重影。
