第三節(jié)  存款利息的計(jì)算

一、儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

1．計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定

計(jì)算儲(chǔ)蓄存款利息的基本規(guī)定有以下幾個(gè)方面：

①計(jì)算存期的規(guī)定。定期儲(chǔ)蓄存款的存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，如有零頭天數(shù)的，零頭天數(shù)部分按照實(shí)際天數(shù)計(jì)算。計(jì)算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當(dāng)天一直算到支取日的前一天為止。

②利隨本清，不計(jì)復(fù)利。除活期儲(chǔ)蓄存款未清戶按季度結(jié)息及自動(dòng)轉(zhuǎn)存定期儲(chǔ)蓄存款可將利息轉(zhuǎn)入本金生息外，其余各種儲(chǔ)蓄存款，不論存期多長(zhǎng)，一律利隨本清，不計(jì)復(fù)利。

③計(jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定。計(jì)息起點(diǎn)為元位，元以下角、分不計(jì)利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計(jì)息的，每段計(jì)息應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

④利率單位及其換算。儲(chǔ)蓄利率的表示方法有：年利率、月利率和日利率。在實(shí)際計(jì)算中，有時(shí)需相互換算。其換算公式為：

年利率=月利率×12

月利率=年利率÷12

月利率=日利率×30

日利率=月利率÷30

年利率=日利率×360

日利率=年利率÷360

2．《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》對(duì)各種儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的規(guī)定

《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）自1993年3月1日起實(shí)施，對(duì)各類(lèi)儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的規(guī)定如下：

①未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

②逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過(guò)原定存期的部分，除約定自動(dòng)轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

③定期儲(chǔ)蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開(kāi)戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息，不分段計(jì)息。

④活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。全部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

⑤定活兩便儲(chǔ)蓄存款實(shí)存期不足三個(gè)月的，按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；三個(gè)月以上（含三個(gè)月），不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取三個(gè)月存款利率打六折計(jì)息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計(jì)息；存期在一年以上（含一年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。

【例2.9】某儲(chǔ)戶2013年6月8日存入銀行定活兩便儲(chǔ)蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假設(shè)支取時(shí)該行掛牌儲(chǔ)蓄的1年期整存整取定期儲(chǔ)蓄利率為4.5%，該銀行應(yīng)付該儲(chǔ)戶的利息為（    ）元。[2014年真題]

A．13.50

B．135.00

C．81.00

D．32.00

【答案】C

【解析】定活兩便儲(chǔ)蓄存款實(shí)存期不足三個(gè)月的，按活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；三個(gè)月以上（含三個(gè)月），不滿半年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取三個(gè)月存款利率打六折計(jì)息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計(jì)息；存期在一年以上（含一年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。題中，存期為1年，應(yīng)付利息為：3000×4.5％×60％=81（元）。

3．儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

（1）活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。結(jié)算的利息自次日起并入本金起息。未到結(jié)息日清戶的按清戶日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。

積數(shù)計(jì)息法是計(jì)算活期儲(chǔ)蓄存款利息的主要方法。

①積數(shù)計(jì)息法

計(jì)息積數(shù)是每次存款余額與其實(shí)際存期（日數(shù)）的乘積，積數(shù)相加之和再乘以日利息率即得利息。

具體做法是：在客戶每次存取款時(shí)，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實(shí)際天數(shù)，求出上次余額的日計(jì)息積數(shù)，并逐次加計(jì)出累計(jì)日積數(shù)（也可以后一次加計(jì)總積數(shù)）。在結(jié)息或清戶時(shí)，用總積數(shù)乘以期儲(chǔ)蓄存款日利率；便可算出應(yīng)付利息。其計(jì)算公式為：

每次存款余額×存期=計(jì)息積數(shù)

計(jì)息積數(shù)和×日利率=應(yīng)付利息

②活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。結(jié)算的利息日次日起并入本金起息。

（2）定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

①整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算

a．到期支取。存款在原定存期內(nèi)，不論有無(wú)利率調(diào)整，不論利率調(diào)高或調(diào)低，均按存單開(kāi)戶日掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。計(jì)算公式為：

應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

b．逾期支取。逾期支取的定期儲(chǔ)蓄存款，其超過(guò)原定存期的部分，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。計(jì)算公式為：

定期儲(chǔ)蓄存款逾期部分利息=逾期本金×活期儲(chǔ)蓄存款日利率×逾期天數(shù)

應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分的利息

c．提前支取。提前支取的定期儲(chǔ)蓄存款，按支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。計(jì)算公式為：

提前支取部分的應(yīng)付利息=提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款日利率

【例2.10】某儲(chǔ)戶2014年3月1日存入1000元，原定存期1年，假設(shè)存入時(shí)該檔次存款月利率為4.5‰，該儲(chǔ)戶于2014年12月1日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款月利率為1.5‰，則應(yīng)付利息為：

1000×270×（1.5‰÷30）=13.5（元）

②零存整取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算有積數(shù)計(jì)息法和每元平均利息計(jì)算法。

a．積數(shù)計(jì)息法。這種方法是按“零整”儲(chǔ)蓄分戶賬每月的存款余額算出累計(jì)月積數(shù)，用累計(jì)息積數(shù)乘以利率，便可算出應(yīng)付利息。如果每月存入金額是相等的、固定的，在排列上是一個(gè)等差數(shù)列，可用等差數(shù)列求和公式求計(jì)息積數(shù)和。積數(shù)計(jì)息法的計(jì)算公式為：

這樣，則零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息公式為：

或：

b．每元平均利利息算法。即先用積數(shù)法算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時(shí)，用存款余額乘以每元平均利息，即可得出應(yīng)付利息。其計(jì)算公式為：

應(yīng)付利息=每元平均利息×存款余額

③積零成整儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種儲(chǔ)蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應(yīng)付利息。計(jì)算公式為：

利息=本息和－（每月存入金額×存款次數(shù)）

【例2.11】某儲(chǔ)戶要求存3年期積零成整儲(chǔ)蓄，到期支取本息10000元，如果月利率為6‰，每月應(yīng)存入多少元？到期利息多少元？

到期利息=10000－（250×36）=10000－9000=1000（元）

④存本取息定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算是根據(jù)支取利息的次數(shù)，算出每次支取利息的數(shù)額。計(jì)算公式為：

⑤整存零取定期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。這種儲(chǔ)蓄本金一次存入，逐期遞減，利息于期滿結(jié)清。計(jì)算公式為：

（3）定活兩便儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算方法

存期不滿三個(gè)月的利息=本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率

存期三個(gè)月以上的利息=本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲(chǔ)蓄存款利率×60％

（4）自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法

為了方便儲(chǔ)戶續(xù)存，整存整取定期儲(chǔ)蓄存款到期時(shí)，可以辦理自動(dòng)轉(zhuǎn)存或約定轉(zhuǎn)存。

①自動(dòng)轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法。自動(dòng)轉(zhuǎn)存是由存款銀行根據(jù)儲(chǔ)戶要求，按原存期限自動(dòng)辦理轉(zhuǎn)期續(xù)存，所生利息并入本金，按轉(zhuǎn)存日利率重新起息，不開(kāi)新存單，待客戶支取對(duì)，一并支付。若轉(zhuǎn)存后儲(chǔ)戶不足一個(gè)存期支取，則按原存款（或轉(zhuǎn)存款）逾期支取規(guī)定辦理，按支取日活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。計(jì)算公式為：

存期利息=原存款×利率×期限

轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

②約定轉(zhuǎn)存。約定轉(zhuǎn)存是由儲(chǔ)戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式、約定存期和轉(zhuǎn)存金額。如果是轉(zhuǎn)本取息，則上期利息不計(jì)算復(fù)利，儲(chǔ)戶可以隨時(shí)取息。

二、單位存款利息的計(jì)算

單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法（或稱利隨本清）。

1．中國(guó)人民銀行對(duì)單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定

中國(guó)人民銀行對(duì)單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定如下：

①單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇到利率調(diào)整，不分段計(jì)息。

②單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開(kāi)具新的證實(shí)書(shū)，按原存款開(kāi)戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息；不足起存金額則予以清戶。

③單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

④單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整分段計(jì)息。

⑤通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計(jì)息。

2．單位活期存款利息的計(jì)算方法

單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

①余額表計(jì)息。余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當(dāng)日后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計(jì)息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)息日后的天起加計(jì)分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯(cuò)賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填入余額表相關(guān)欄內(nèi)調(diào)整。在計(jì)息積數(shù)調(diào)整后得出本季該戶的累計(jì)計(jì)息積數(shù)。以該計(jì)息積數(shù)乘以相應(yīng)的日利率，就得出本季度該戶應(yīng)付利息。

②分戶賬計(jì)息。采用在分戶賬上計(jì)息的存款，一般使用一種賬頁(yè)，當(dāng)發(fā)生資金收付時(shí)，應(yīng)算出上一次存款余額的實(shí)存日數(shù)和計(jì)息積數(shù)，直接記入賬頁(yè)上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計(jì)算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計(jì)息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時(shí)，應(yīng)根據(jù)上一次記賬日期和存款余額，算出截至結(jié)息日的日數(shù)和計(jì)息積數(shù)，再加計(jì)所有計(jì)息積數(shù)，以本季度計(jì)息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。

3．單位定期存款利息的計(jì)算方法單位定期存款主要采用利隨本清的方式計(jì)算利息。

【例2.12】某公司于2013年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率為1.98％。該公司于2014年5月19日支取該筆存款，如果支取日掛牌公告的活期存款年利率為0.28％。銀行應(yīng)付利息為：

到期利息=500000×1.98％×1=9900（元）

逾期利息=500000×（0.28％÷360）×18=70（元）

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