2016年初級經濟師金融專業第八章核心考點
- 第1頁：節 金融風險概述
- 第2頁：第二節 商業銀行風險管理
判別金融風險的特征，理解金融風險分類，理解風險管理原則與程序，比較主要金融風險的特點，分析主要金融風險的監測與衡量指標，識別監管含義，詮釋監管目標與原則，說明監管依據，總結監管內容，理解金融監管實踐，分析中國與發達國家金融監管體制。
節 金融風險概述
一、金融風險的定義和特征
1．金融風險的定義
金融風險是指在資金的融通和貨幣的經營過程中，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使得資金經營者的實際收益與預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失或者面臨經營困難的可能性。
2．金融風險的特征
關于金融風險的特征，在理論和實踐上有以下幾點共識：
①金融風險的不確定性是指形成金融風險的要素和所產生的損失難以完全預計，風險無時無處不在。
②金融風險的可測性是指能夠根據歷史或者相關資料的分析和對主要風險指標的計算結果而對風險程度做出綜合判斷。
③金融風險的可控性是指通過科學的決策和嚴格的管理措施，可以大大降低金融風險發生的概率，直至完全控制或者化解。
④金融風險的相關性是指金融風險與經營者的行為和決策緊密相連。
【例8.1】“形成金融風險的要素和所產生的損失難以完全預計，風險無時無處不在”。這是指金融風險的（ ）特征。[2008年真題]
A．可測性
B．相關性
C．不確定性
D．可控性
【答案】C
【解析】A項，金融風險的可測性是指能夠根據歷史或者相關資料的分析和對主要風險指標的計算結果而對風險程度做出綜合判斷；B項，金融風險的相關性是指金融風險與經營者的行為和決策緊密相連；D項，金融風險的可控性是指通過科學的決策和嚴格的管理措施，可以大大降低金融風險發生的概率，直至完全控制或者化解。
二、金融風險的分類
1．巴塞爾銀行監管委員會的分類
巴塞爾銀行監管委員會在1988年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》中，將銀行業風險分為8大類風險，其中強調信用風險、市場風險和操作風險。具體如表8-1所示。
表8-1 銀行業的風險
風險 | 概念 | 說明 |
信用風險 | 交易對象無力履約的風險 | 原因：①貸款人受各種主觀和客觀因素的影響對借款人的經營實力和信用水平無法總是做出正確判斷；②貸款過度集中可能造成的損失；③對借款人的信用水平缺乏客觀、公正的審查，發放關聯貸款 |
國家風險 | 與借款人所在國的經濟、社會和政治環境方面有關的風險 | 原因：①貸款業務中交易對象的信用風險；②國家風險 |
市場風險 | 由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸遭受損失的風險 | 原因：①匯率風險；②價格波動風險 |
利率風險 | 金融企業的財務狀況在利率出現不利波動時面臨的風險 | 原因：①重新定價風險；②利率變動風險；③基準風險；④期權性風險 |
流動性風險 | 金融企業無力為負債的減少或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險 | 原因：①當流動性不足時，金融企業無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平；②當金融企業融資和用資的到期日不匹配，被迫以高于正常的利率融資，就產生了流動性風險 |
操作風險 | 由于不完善或有問題的內部操作程序、人員和系統或外部事件導致直接或間接損失的風險 | 原因：①金融企業內部控制及公司治理機制的失效，從而可能因為失誤、欺詐、未能及時做出反應而導致金融企業財務損失；②信息技術系統的重大缺陷、日常工作差錯和其他自然災難等 |
法律風險 | 因不完善、不正確的法律意見、文件而造成金融企業同預計情況相比資產價值下降或債務增大的風險 | 原因：在開拓新業務時，或交易對象的法律權力未能界定時，金融企業尤其容易受到法律風險的影響 |
聲譽風險 | 因操作上的失誤、違反有關法規、經營管理水平差、資產質量和財務狀況惡化，以及錯誤的輿論導向和市場謠言等其他事故而使金融企業在聲譽上可能造成的不良影響 | 意義：聲譽風險對金融企業各項業務的損害極大，因為金融企業的業務性質要求其能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心 |
【例8.2】銀行投資買賣動產、不動產時由于價格波動帶來的風險是（ ）。[2014年真題]
A．信用風險
B．流動性風險
C．市場風險
D．操作風險
【答案】C
【解析】市場風險是指由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸遭受損失的風險。具體包括：①匯率風險，由于匯率的變動而導致銀行收益的不確定性；②價格波動風險，銀行投資買賣動產、不動產時由于市場價格的波動造成收益和資產價值下降的風險。
2．其他的分類方式
（1）系統性金融風險和非系統性金融風險
根據引發金融風險因素的特征，可分為系統性金融風險和非系統性金融風險。
①系統性風險
概念：是指能對整個金融系統，甚至整個地區或國家的經濟主體造成破壞和損失的可能性。一般不能通過多元化分散或投資組合相互抵消、消減。
②非系統性風險
概念：是指金融機構或其他融資主體由于決策失誤、經營管理不善、違規經營或債務人違約等微觀因素引起的、個別或部分金融企業或其他融資主體在融資活動中遭受損失或不獲利的可能性。可以通過多元化融資分散風險。
（2）輕度風險、嚴重風險和金融危機
按照金融風險存在或替代的程度不同，可分為輕度風險、嚴重風險和金融危機。
三、我國金融風險形成的原因
我國金融風險的形成原因如表8-2所示。
表8-2 我國金融風險的形成原因
概述 | 內容 | 具體體現 | |
外因 | 外部環境包括體制因素的綜合作用 | 經濟體制改革和經濟結構調整的遺留問題 | ①地方政府和行業主管部門職能轉換過程中形成的風險； ②企業改革和發展過程中形成的損失，終體現在銀行資產質量上 |
宏觀經濟波動 | 經濟的劇烈波動，經濟發展處于低潮，造成銀行資產的縮水和損失，加大銀行風險，甚至導致銀行倒閉 | ||
自然災害 | 正常情況下，自然災害所造成的風險很小，但類似1998年特大洪水造成的損失對商業銀行的資產質量仍有較大影響 | ||
內因 | 內部決策管理不力的影響 | 商業銀行公司治理不規范，缺乏有效監督管理機制 | ①銀行業特別是國有商業銀行監督管理機制不完善；②部分中小商業銀行雖然設立了董事會（理事會）、股東大會等組織架構。但未真正發揮制衡有效、決策科學的作用 |
內控制度不健全，存在管理漏洞 | ①制度本身不健全，科學性和操作性不強，存在制度上的漏洞； ②各項內控制度之間缺乏科學有效的銜接；③內控制度的監督改進機制不健全等 | ||
決策的科學性和前瞻性不強 | ①發展策略缺乏科學性、前瞻性研究；②沒有合理確定每類機構的職能定位；③商業銀行經營決策不科學、不審慎 | ||
制度執行不力，管理不嚴，處罰不力 | ①金融企業沒有根據內部控制和管理水平開辦業務，造成違規操作或風險失控；②責任落實和問題整改機制不到位，嚴重削弱制度執行力，影響了監管效果 | ||
沒有按照風險管理原則審慎經營 | ①片面追求利潤和市場份額，忽視了業務的可持續發展；②銀行資產過度集中于少數企業、少數行業、少數地區，沒有適度分散以回避風險；③少數金融企業主要負責人或者其分支機構的主要負責人，只追求任期政績，忽視了金融企業的長遠利益 | ||
監管有效性尚需提高 | ①有關監管部門的監管協調與合作機制不完善；②跨市場的監管協作與分工不健全；③監管責任制沒有有效落實；④對金融企業董事會和高級管理層的監督管理力度不夠；⑤審慎性監管的方式、技術和手段不完善；⑥監管力量不足，監管專業化水平需要提高 |
【例8.3】金融風險的內部因素有（ ）。
A．商業銀行公司治理結構不規范
B．決策的科學性和前瞻性不強
C．沒有按照風險管理原則審慎經營
D．自然災害
E．監管有效性尚需提高
【答案】ABCE
【解析】金融風險的內部因素包括：①商業銀行公司治理不規范，缺乏有效的監督管理機制；②內控制度不健全，存在管理漏洞；③決策的科學性和前瞻性不強；④制度執行不力，管理不嚴，處罰不力；⑤沒有按照風險管理原則審慎經營；⑥監管有效性尚需提高。D項屬于金融風險的外部因素。
四、金融風險管理的概念與目的
1．概念
金融風險管理是指金融企業在籌集和經營資金的過程中，對金融風險進行識別、衡量和分析，并在此基礎上有效地控制與處置金融風險，用成本即用經濟合理的方法來實現安全保障的科學管理方法。
2．目的
金融風險管理的目的主要表現在以下幾方面：①減少損失；②保障經營目標的實現；
③有利于社會資源的優化配置；④促進經濟的穩定發展。
五、金融風險管理的原則
金融風險管理要遵循的原則如表8-3所示。
表8-3 金融風險管理的原則
原則 | 說明 |
全面風險管理原則 | 全面金融風險管理包含了金融企業的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。要重視信用風險、市場風險等所有風險 |
集中管理原則 | 金融企業應當同時設立風險管理委員會和具體的業務風險管理部門。風險管理委員會負責管理總體風險；具體業務風險管理部門則進行具體的風險管理 |
垂直管理原則 | 在風險政策制度、計量分析、風險監控等方面，實行全行整體層次上的垂直管理，建立垂直的風險管理組織架構和報告線路，建立風險的人力資源管理、業績考核、審批、授權管理等風險管理機制 |
獨立性 原則 | 風險管理的檢查、評價部門應當獨立于風險管理的管理和執行部門，并有直接向董事會和高級管理層報告的渠道 |
【例8.4】金融企業應當同時設立風險管理委員會和具體的業務風險管理部門，這體現金融風險管理的（ ）。[2013年真題]
A．垂直管理原則
B．全面風險管理原則
C．集中管理原則
D．獨立性原則
【答案】C
【解析】金融風險的管理原則包括全面風險管理原則、集中管理原則、垂直管理原則和獨立性原則。其中，集中管理原則是指金融企業應當同時設立風險管理委員會和具體的業務風險管理部門。
六、金融風險管理的一般程序
根據金融風險管理過程中各項任務的基本性質，金融風險管理可分為六個階段的程序。金融風險管理的程序如表8-4所示。
表8-4 金融風險管理的程序
程序 | 說明 |
金融風險的度量 | 內容：①風險分折，包括分析各種風險暴露；②風險評估，包括預測和衡量金融風險的大小，明確需要處理的緩急程度等 |
風險管理對策的選擇和實施方案的設計 | 風險管理方法：①控制法；②財務法 |
金融風險管理方案的實施和評價 | 要求：各部門互相配合支持，以保證方案的順利實施 |
風險報告 | 要求：①輸入的數據必須準確有效，必須經過復查和校對來源于多個渠道的數據才能確定；②具有實效性；③具有很強的針對性 |
風險管理的評估 | 概念：風險管理的評估指對風險度量、選擇風險管理工具、風險管理決策以及金融風險管理過程中業務人員的業績和工作效果進行全面的評價 |
風險確認和審計 | 要求：內部審計中需要更高水平的專業技術，用于保證了解和檢查風險管理職能的有效性 |
【例8.5】根據金融風險管理過程中各項任務的基本性質，將整個金融風險管理的程序分為六個階段，其后一階段是（ ）。
A．金融風險管理方案的實施和評價
B．風險確認和審計
C．風險報告
D．風險管理的評估
【答案】B
【解析】風險管理程序的后一個部分是確認商業銀行正在使用的風險管理系統和技術是有效的。風險確認和審計主要是指內部審計和外部審計對風險管理程序的檢查，這就要求內部審計中需要更高水平的專業技術，用于保證了解和檢查風險管理職能的有效性。
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