21、某企業2014年6月銷售廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后初入賬原值8000萬元，已提折4000萬元。該企業上述業務應納營業稅為（ ）萬元。
A. 200
B. 300
C. 325
D. 700
答案：D
233網校黃星講師解析：本題考查銷售不動產的計稅依據和營業稅的計算。應納營業稅＝14000×5%＝700（萬元）。見P103.
22、某企業2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折38萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運入境。經海關審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定設備的進口關稅稅率為20%。則該企業應繳納關稅為（ ）萬元。
A. 3.2
B. 3.4
C. 8.4
D. 12.0
答案：A
233網校黃星講師解析：本題考查進口貨物的完稅價格。運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關，并且在海關規定的期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費為基礎審查確定完稅價格。應納關稅＝應納營業稅＝（4+12）×20%＝3.2（萬元）。見P107，新考點。
23、對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅，該鼓勵類產業企業的主營業務收入應占到其收入總額的（ ）以上。
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查企業所得稅的優惠稅率。見P114，新考點。
24、根據企業所得稅法，企業受托加工制造船舶，持續時間超過12個月的，按照（ ）確認收入的實現。
A. 實際收款日期
B. 納稅年度內完成的工作量
C. 船舶交付日期
D. 船舶完工日期
答案：B
233網校黃星講師解析：本題考查企業所得稅收入項目的確認。見P117.
25、企業重組的稅務處理區分不同條件分別使用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定。其中，使用特殊性稅務處理規定的企業重組，重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的（ ）。
A. 15%
B. 25%
C. 75%
D. 85%
答案：A
233網校黃星講師解析：本題考查企業重組的稅務處理。重組交易對價中非股權支付金額不得低于交易支付總額的85%，即不得高于15%。見P122.
26、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整，該調整的追溯期為（ ）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 無限期
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查企業所得稅的特別納稅調整。見P127
27、根據個人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后（ ）日內，將應繳稅款繳入國庫。
A. 7
B. 15
C. 30
D. 60
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查個人所得稅自行申報納稅的申報期限。見P135.
28、關于土地增值稅的說法，錯誤的是（ ）。
A. 土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收
B. 收入額減除國家規定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉讓房地產中獲得的增值額
C.納稅人轉讓房地產取得的應稅收入是指轉讓房地產取得的貨幣收入、實物收入和其他收入
D. 土地增值稅適用的稅率為100%
答案：D
233網校黃星講師解析：本題考查土地增值稅。土地增值稅適用30－60%四級超率累進稅率。見P152，新考點。
29、李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨即將商鋪交給其朋友劉某適用，目前該商鋪的房產稅 納稅人是（ ）。
A. 李某
B. 王某
C. 劉某
D. 王某和劉某
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查房產稅的納稅人。產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅。見P136.
30、根據資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是（ ）。
A. 開采礦產品的國有企業
B. 進口礦產品的單位
C. 管轄海域開采礦產品的個體戶
D. 股份制鹽廠
答案：B
233網校黃星講師解析：本題考查資源稅的納稅人。在中國境內開采應稅礦產品或生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人。進口礦產品或鹽以及經營已稅礦產品或鹽的單位和個人均不屬于資源稅納稅人。見P145，新考點。

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