31、根據印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（ ）。
A. 產權轉移書據
B. 借款合同
C. 房屋產權證
D. 建筑安裝工程承包合同
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查印花稅的稅率。適用定額稅率的是權利、許可證照和營業賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿。見P154.
32、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（ ）。
A. 納稅人違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據
B. 納稅人違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據
C. 對海關出口的產品征收的增值稅、消費稅、營業稅，不征收教育費附加
D. 出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加
答案：B
233網校黃星講師解析：本題考查城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據及減免規定。納稅人違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法規定而加收的滯納金和罰款，均不作為城市維護建設稅的計稅依據。
見P157.
33、納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改的，由稅務機關（ ）。
A. 責令停業整頓
B. 處2000元以下的罰款
C. 提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
D. 處2000元以上1萬元以下的罰款
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查稅務登記的法律責任。納稅人未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款；情節嚴重的，處2 000元以上10 000元以下的罰款。納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處2 000元以上10 000元以下的罰款；情節嚴重的，處10 000元以上50 000元以下的罰款。見P161.
34、關于賬簿設置的說法，錯誤的是（ ）。
A. 納稅人、扣稅義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
B. 賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應一律保存10年以上，未經財政主管部門批準，不得銷毀
C. 扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D. 生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置
答案：B
233網校黃星講師解析：本題考查賬簿管理。賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規定外，至少要保存10年。見P162.
35、根據發票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是（ ）。
A. 私自印制發票的
B. 跨規定區域開具發票的
C. 非法代開發票的
D. 轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的
答案：D（？AD）
233網校黃星講師解析：本題考查發票的處罰規定。選項B，處1萬元以下罰款；選項C根據開票金額大小，分別處5萬元以下的罰款和5萬元以上50萬元以下的罰款。見P167-168.
36、關于發票檢查的說法，正確的是（ ）。
A. 稅務機關只能查閱但不能復制與發票有關的憑證、資料
B. 稅務機關在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制
C. 由于稅務檢查的特殊性，在稅務機關進行檢查時，無需出具稅務任何憑證即可調出，經查無問題后予以返還納稅人？
D. 稅務機關需要將空白發票調出查驗時，無需出具任何憑證即可調出，經查無問題后予以返還納稅人
答案：B
233網校黃星講師解析：本題考查發票檢查。選項A，稅務機關可以查閱、復制與發票有關的憑證、資料；選項D，稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據。見166.
37、關于稅款追征的說法，錯誤的是（ ）。
A. 因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在5年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金
B. 因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金
C. 對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規定期限的限制
D. 因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年。
答案：A
233網校黃星講師解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金。見P175
38、下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（ ）。
A. 進賬單
B. 匯款單
C. 差旅費報銷單
D. 運費發票
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查原始憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證有現金收據、實物收據等；對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。ABD均為外來原始憑證。見P184.
39、當發現漏記會計賬目時，可以采用的賬務調整方法為（ ）。
A. 紅字沖銷法
B. 補充登記法
C. 綜合賬務調整法
D. 反向記賬法
答案：B
233網校黃星講師解析：本題考查賬務調整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。綜合賬務調整法一般適用于一方會計科目用錯，而另一方會計科目正確的情況，且主要適用于所得稅納稅檢查后的賬務調整。選項D為不相關選項。見P186.
40、企業銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為（ ）。
A. 管理費用
B. 銷售費用
C. 營業稅金及附加
D. 主營業務成本
答案：C
233網校黃星講師解析：本題考查消費稅的檢查。與增值稅不同的是，消費稅實行的價內稅，計提稅金時，應借記“營業稅金及附加”，貸記“應交稅費－應交消費稅”。見P193.

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