二、流動(dòng)資金管理

　　流動(dòng)資金的主要項(xiàng)目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨。它們占用了絕大部分的流動(dòng)資金。

　　（一）現(xiàn)金管理

　　1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因。

　　（1）交易性需要

　　滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。

　　（2）預(yù)防性需要

　　置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。

　　（3）投機(jī)性需要

　　置存現(xiàn)金用于不尋常的購(gòu)買(mǎi)機(jī)會(huì)。

　　2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)

　　企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)就是在流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取的長(zhǎng)期利益。

　　3.現(xiàn)金收支管理

　　（1）力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步。

　　如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到水平。這就是所謂現(xiàn)金流量同步。

　　（2）使用現(xiàn)金浮游量。

　　從企業(yè)開(kāi)出支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶(hù)，中間需要一段時(shí)間，現(xiàn)金在這段時(shí)間內(nèi)的占用作為現(xiàn)金浮游量。這段時(shí)間內(nèi)企業(yè)仍可以動(dòng)用活期存款賬戶(hù)上的這筆錢(qián)，但是一定要控制好使用的時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行透支的情況。

　　（3）加速收款。

　　縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。

　　（4）推遲應(yīng)付款的支付。

　　在不影響企業(yè)信譽(yù)的前提下，盡可能的推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方提供的信用優(yōu)惠。

　　（二）應(yīng)收賬款管理

　　1.應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因。

　　（1）商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。賒銷(xiāo)，為了銷(xiāo)售商品，有時(shí)候不得不采取賒銷(xiāo)的形式。

　　（2）銷(xiāo)售和收款的時(shí)間間隔。現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)金銷(xiāo)售是很普遍的，特別是零售業(yè)中。不過(guò)就一般批發(fā)和大型生產(chǎn)企業(yè)來(lái)講，發(fā)貨的時(shí)間和收到貨款的時(shí)間往往不同。這是因?yàn)樨浛罱Y(jié)算需要時(shí)間的緣故。

　　2.應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。既然企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因是擴(kuò)大銷(xiāo)售，贏得市場(chǎng)，那么，管理的目標(biāo)就是取得利潤(rùn)。應(yīng)收賬款從這個(gè)角度來(lái)講，也是企業(yè)的一項(xiàng)投資，而且也有一定的成本。因此，企業(yè)要在應(yīng)收賬款信用政策帶來(lái)的盈利與其成本之間進(jìn)行權(quán)衡。利潤(rùn)大于成本時(shí)，才應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)。

　　（三）存貨管理

　　1.發(fā)生存貨的原因。

　　（1）保證生產(chǎn)或銷(xiāo)售的需要。

　　（2）出于價(jià)格的考慮。零購(gòu)物資的價(jià)格往往較高，而整批購(gòu)買(mǎi)在價(jià)格上常有優(yōu)惠。

　　3.存貨管理的目標(biāo)。

　　平衡存貨成本和存貨收益。

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