企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按規(guī)定交納的稅金
所得稅=應(yīng)稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)稅所得額：企業(yè)年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。
二、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)
參見教材117-123頁，內(nèi)容較多，預(yù)計(jì)1分左右
(視個(gè)人情況掌握)
【真題2014】計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能從收入中扣除的支出是( )。
A.銷售成本
B.壞賬損失
C.稅收滯納金
D.存貨盤虧損失
【答案】C
【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
(2)企業(yè)所得稅稅款;
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;
(5)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;
(6)贊助支出;
(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。
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