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今日考點：利率互換概述
考點來源：第十—章互換>>第二節利率互換>>利率互換概述
利率互換是指所交換的現金流為不同計息標準的利息，互換雙方約定在未來的一定期限內根據同種貨幣相同的名義本金交換現金流。
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習題演練：
某年1月22日，A銀行(買方)與B銀行(賣方)簽署了一筆基于3個月SHIBOR的標準利率互換，固定利率為2.84%，名義本金為1000萬元。協議簽訂時，市場上3個月SHIBOR為2.80%，每3個月互換一次利息。假如事后第一個參考日市場3個月SHIBOR為2.90%。則第一個利息交換日(4月22日)，()。
A.B銀行向A銀行支付0.1萬元
B.A銀行向B銀行支付0.1萬元
C.A銀行向B銀行支付0.15萬元
D.B銀行向A銀行支付0.15萬元
參考答案：B
參考解析：收取浮動現金流、支付固定現金流的一方被定義為買方；收取固定現金流、支付浮動現金流的一方被定義為賣方。交換現金流時，浮動利率的計算基準是上一支付日(或基準日)的浮動利率數據。
B銀行是賣方，B銀行按照2.80%支付利息，按照2.84%收取利息。
即A銀行向B銀行支付1000萬*（2.84%-2.80%）*3/12=0.1萬元。
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