在期貨交易帳戶計算中，盈虧計算、權(quán)益計算、保證金計算以及資金余額是四項最基本的內(nèi)容。
按照開倉和平倉時間劃分，盈虧計算中可分為下列四種類型：今日開倉今日平倉;今日開倉后未平倉轉(zhuǎn)為持倉;上一交易日持倉今日平倉;上一交易日持倉今日繼續(xù)持倉。各種類型的計算方法如下：
今日開倉今日平倉的，計算其買賣差額;
今日開倉而未平倉的，計算今結(jié)算價與開倉價的差額;考試大－全國最大教育類網(wǎng)站(www．Examda。com)
上一交易日持倉今日平倉的，計算平倉價與上一交易日結(jié)算價的差額;
上一交易日持倉今日持倉的，計算今結(jié)算價與上一交易日結(jié)算價的差額。
在進行差額計算時，注意不要搞錯買賣的方向。
例1：某客戶在某期貨經(jīng)紀公司開戶后存入保證金50萬元，在8月1日開倉買進9月滬深300指數(shù)期貨合約40手，成交價為1200點(每點100元)，同一天該客戶賣出平倉20手滬深300指數(shù)期貨合約，成交價為1215點，當(dāng)日結(jié)算價為1210點，假定交易保證金比例為8%，手續(xù)費為單邊每手10元，則客戶的帳戶情況為：
當(dāng)日平倉盈虧=(1215-1200)×20×100=30,000元
當(dāng)日開倉持倉盈虧=(1210-1200)×(40-20)×100=20,000元
當(dāng)日盈虧=30000+20000=50,000元
手續(xù)費=10×60=600元
當(dāng)日權(quán)益=500,000+50,000-600=549,400元
保證金占用=1210×20×100×8%=193,600元(注：結(jié)算盈虧后保證金按當(dāng)日結(jié)算價而非開倉價計算)
資金余額(即可交易資金)=549,400-193,600=355,800元
資金項目金額(單位)
存入保證金500,000
(+)平倉盈虧30，000
(+)持倉盈虧20，000
(-)手續(xù)費600
＝當(dāng)日權(quán)益549，400
(-)持倉占用保證金193,600
＝資金余額55,800
例2：8月2日該客戶買入8手9月滬深300指數(shù)期貨合約，成交價為1230點;隨后又賣出平倉28手9月合約，成交價為1245點;后來又賣出40手9月合約，成交價為1235點。當(dāng)日結(jié)算價為1260點，則其賬戶情況為：
當(dāng)日平倉盈虧=(1245-1230)×8×(1245-1210)×20×100=12,000+70,000=82,000元
當(dāng)日開倉持倉盈虧=(1235-1260)×40×100=-100,000元
當(dāng)日盈虧=82,000-100,000=-18,000元
手續(xù)費=10×76=760元當(dāng)日權(quán)益=549,400-12,000-760=530,640元
保證金占用=1260×40×100×8%=403,200元
資金余額(即可開倉交易資金)=530,640-403,200=127,440元
資金項目金額(單位：元)
存入保證金549,400
(+)平倉盈虧82,000
(+)持倉盈虧-100,000
(-)手續(xù)費760
＝當(dāng)日權(quán)益536,640
(-)持倉占用保證金403,200
＝資金余額127,440
例3：8月3日，該客戶買進平倉30手，成交價為1250點;后來又買進開倉9月合約30手，成交價為1270點。當(dāng)日結(jié)算價為1270點，則其賬戶情況為：
平倉盈虧=(1260-1250)×30×100=30,000元
歷史持倉盈虧=(1260-1270)×10×100=-20,000元(注意，持倉合約成本價已不是實際開倉價1235點，而是上日結(jié)算價1260點)
當(dāng)日開倉持倉盈虧=(1270-1270)×30×100=0元
當(dāng)日盈虧=30,000-20,000+0=10,000元
手續(xù)費=10×60=600元
當(dāng)日權(quán)益=530,640+10,000-600=540,040元
保證金占用=1270×40×100×8%=406,400元
資金余額(即可開倉交易資金)=540,040-406,400=133,640元
資金項目金額(單位：元)
上日權(quán)益530,640
(+)平倉盈虧30,000
(+)持倉盈虧-20,000
(-)手續(xù)費600
＝當(dāng)日權(quán)益540,040
(-)持倉占用保證金406,400
＝資金余額133,640
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