中級會計職稱考試《財務管理》預習
第三章籌資管理
第五節資金需要量預測
資金的需要量是籌資的數量依據，必須科學合理地進行預測。籌資數量預測的基本目的，是保證籌集的資金既能滿足生產經營的需要，又不會產生資金多余而閑置。
一、因素分析法
因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。
因素分析法的計算公式如下：
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）
二、銷售百分比法
（一）基本原理
銷售百分比法，是根據銷售增長與資產增長之間的關系，預測未來資金需要量的方法。
（二）基本步驟
確定隨銷售額而變動的資產和負債項目、確定經營性資產與經營性負債有關項目與銷售額的穩定比例關系、確定需要增加的籌資數量。 
三、資金習性預測法
資金習性預測法，是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。
（一）根據資金占用總額與產銷量的關系預測
這種方式是根據歷史上企業資金占用總額與產銷量之問的關系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結合預計的銷售量來預測資金需要量。
（二）采用逐項分析法預測
這種方式是根據各資金占用項目（如現金、存貨、應收賬款、固定資產）同產銷量之間的關系，把各項目的資金都分成變動和不變兩部分，然后匯總在一起，求出企業變動資金總額和不變資金總額，進而來預測資金需求量。
Y=a+bX
【例】單項選擇題
◎下列不屬于企業資金需要量預測方法的是（ ）。
A.因素分析法
B.資金習性預測法
C.連環替代法
D.銷售百分比法
正確答案：C
答案解析：本題考核資金需要量預測。企業資金需要量的預測可以采用因素分析法、銷售百分比法和資金習性預測法。
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