第一節 財務管理的內容
　　本節大綱要求：掌握財務管理的含義和內容
　　本節具體內容：
　　一、財務管理的含義和內容
　　1.企業財務，是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。前者稱為財務活動，后者稱為財務關系。
　　2.財務管理，是企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。
　　【07單選題】根據財務管理理論，企業在生產經營活動過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系被稱為(　)。
　　A.企業財務管理
　　B.企業財務活動
　　C.企業財務關系
　　D.企業財務
　　答案：D
　　(一)財務活動
　　企業的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。
　　1.投資活動――教材第四章及第五章
　　(1)投資，是指企業根據項目資金需要投出資金的行為。
　　(2)企業投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。
　　對外投資-------投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業聯營，或投資于外部項目。
　　廣義的投資
　　內部使用資金---購置固定資產、無形資產、流動資產等
　　狹義的投資僅指對外投資。
　　(3)企業投資過程中，必須考慮投資規模、投資方向和投資方式。
　　【03年單選】下列各項經濟活動中,屬于企業狹義投資的是( )。
　　A.購買設備 B.購買零部件 C.購買專利權 D.購買國庫券
　　答案：D
　　【06年單選】在財務管理中，企業將所籌集到的資金投入使用的過程被稱為(　　)。
　　A.廣義投資　　B.狹義投資　　　C.對外投資　　　D.間接投資
　　答案：A
　　2.資金營運活動――教材第六章有更詳細介紹
　　(1)營運資金：為滿足企業日常經營活動的需要而墊支的資金
　　(2)營運活動：因企業日常經營而引起的財務活動。
　　企業在日常生產經營活動中，會發生一系列的資金收付行為。
　　①企業需要采購材料或商品，一邊從事生產和銷售活動，一邊還要支付工資和其他營業費用;
　　②當企業把商品或產品售出后，便可取得收入、收回資金;
　　③如果資金不能滿足企業經營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。
　　3.籌資活動
　　(1)籌資，是指企業為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。
　　(2)籌集資金的性質：權益資金和債務資金。
　　(3)籌資考慮因素：籌資規模;籌資渠道;籌資方式或工具;籌資結構;籌資成本和風險
　　【2003年多選】列各項中，屬于企業籌資引起的財務活動有( )
　　A償還借款 B 購買國庫券 C支付股票股利 D 利用商業信用
　　答案：ACD
　　解析：B屬于投資活動
　　4.資金分配活動
　　廣義的分配是指對企業各種收入進行分割和分派的行為;
　　狹義的分配僅指對企業凈利潤的分配。
　　(二)財務關系
　　企業資金的投放在投資活動、資金營運活動、籌資活動和資金分配活動中，與企業各方面有著廣泛的財務關系。這些財務關系主要包括以下幾個方面：
　　1.企業與投資者之間的財務關系，主要是企業的投資者向企業投入資金，企業向其投資者支付投資報酬所形成的經濟關系。
　　2.企業與債權人之間的財務關系，主要是指企業向債權人借入資金，并按合同的規定支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。
　　3.企業與受資者之間的財務關系，主要是指企業以購買股票或直接投資的形式向其他企業投資所形成的經濟關系。
　　4.企業與債務人之間的財務關系，主要是指企業將其資金以購買債券、提供借款或商業信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。
　　5.企業與供貨商、企業與客戶之間的關系，主要是指企業購買供貨商的商品或勞務，以及向客戶銷售商品或提供服務過程中形成的經濟關系。
　　6.企業與政府之間的財務關系，政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業發生經濟關系。
　　7.企業內部各單位之間的財務關系，是指企業內部各單位之間在生產經營各環節中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。
　　8.企業與職工之間的財務關系，主要是指企業向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。
　　應用舉例：
　　【2008年單選】企業實施了一項狹義的“資金分配”活動，由此而形成的財務關系是(　)。
　　A.企業與投資者之間的財務關系
　　B.企業與受資者之間的財務關系
　　C.企業與債務人之間的財務關系
　　D.企業與供應商之間的財務關系
　　答案：A
　　【2007年單選】在下列各項中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業與債務人之間財務關系”的業務是(　)。
　　A.甲公司購買乙公司發行的債券
　　B.甲公司歸還所欠丙公司的貨款
　　C.甲公司從丁公司賒購產品
　　D.甲公司向戊公司支付利息
　　答案：A
　　【2006年單選】假定甲公司向乙公司賒銷產品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項中屬于本企業與債權人之間財務關系的是(　)。
　　A.甲公司與乙公司之間的關系　　　　B.甲公司與丙公司之間的關系
　　C.甲公司與丁公司之間的關系　　　　D.甲公司與戊公司之間的關系
　　答案：D
　　【2004年單選】在下列經濟活動中，能夠體現企業與投資者之間財務關系的是(　)
　　A. 企業向職工支付工資 B. 企業向其他企業支付貨款
　　C. 企業向國家稅務機關繳納稅款 D. 國有企業向國有資產投資公司支付股利
　　【答案】D
　　【2004年判斷】民營企業與政府之間的財務關系體現為一種投資與受資關系( )
　　答案：×
　　解析：民營企業與政府之間的財務關系體現為一種強制與無償分配關系
　　二、財務管理的環節
　　(1)規劃和預測――財務戰略規劃是企業整體戰略規劃的具體化，財務人員要根據企業財務活動的歷史資料，考慮現實的要求和條件，對企業未來的財務活動做出較為具體的預計和測算。
　　(2)財務決策――是財務管理的核心，財務決策的方法包括：經驗判斷法(淘汰法、排隊法、歸類法)和定量分析法(數學分析法、數學規劃法、概率決策法、效用決策法、優選對比法)
　　(3)財務預算――教材第十章，財務預算應納入到企業全面的預算體系中去。
　　(4)財務控制――教材第十一章
　　(5)財務分析、業績評價與激勵――教材第十二章，在財務分析的基礎上建立經營業績評價體系是企業建立激勵機制和發揮激勵作用的依據和前提，而激勵機制的有效性又是企業目標實現的動力和保證。
　　一般來說，經營業績評價體系應該是一個以財務指標為基礎，并包括非財務指標的完整體系。非財務指標主要包括企業的戰略驅動因素，如客戶關系、學習和成長能力、內部經營過程等。

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