2015年《中級財務管理》輕松備考4步走專題 章節習題在線測試>>
項目現金流量
可以分為三個時點階段：投資期、營業期、終結期。
| 時點 | 主要現金流量及相關說明 |
| 投資期 | （1）在長期資產上的投資：如購置成本、運輸費、安裝費等 （2）墊支的營運資金：追加的流動資產擴大量與結算性流動負債擴大量的差額 |
| 營業期 | （1）營業收入；（2）付現營運成本；（3）大修理支出；（4）所得稅 營業現金凈流量＝營業收入－付現成本－所得稅 ＝稅后營業利潤＋非付現成本 ＝收入×（1－所得稅稅率）－付現成本×（1－所得稅稅率）＋非付現成本×所得稅稅率 |
| 終結期 | （1）固定資產變價凈收入；（2）墊支營運資金的收回 固定資產變現凈損失抵稅；固定資產變現凈收益納稅 固定資產變現凈損失=變現凈收入－固定資產的賬面價值 固定資產的賬面價值=固定資產原值－按照稅法規定計提的累計折舊 |
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