2016年中級會計師考試《財務管理》公式總結：第十章
償債能力指標之短期償債：
187、流動比率=流動資產/流動負債=1(下限)=2(適當)
188、速動比率=速動資產/流動負債=1(適當)
速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據
189、現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債――指標大較好，但不能太大
償債能力指標之長期償債：
190、資產負債率=負債比率=負債總額/資產總額=60%(適當)
191、產權比率=負債總額/所有者權益總額――指標小較好
192、或有負債比率=或有負債余額/所有者權益總額――指標小較好
或有負債余額=已貼現商業承兌匯票+對外擔保+未決訴訟+其他或有負債
193、已獲利息倍數=利息保障倍數=息稅前利潤/利息支出=3(適當)，至少>1
息稅前利潤=利潤總額+利息支出(即財務費用)=凈利潤+所得稅+利息支出
194、帶息負債比率=(短期借款+一年內到期長期負債+長期借款+應付債券+應付利息)/負債總額――指標小較好
運營能力指標
195、勞動效率=營業收入或凈產值/平均職工人數
運營能力指標之生產資料運營能力
196、基本公式-某周轉率(次數)=營業收入或營業成本/某平均余額
197、周轉期(天數)=360/周轉率=某平均余額×360/營業收入或營業成本
198、應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款平均余額
199、應收賬款周轉期=應收賬款平均余額×360/營業收入
200、存貨周轉率=營業成本/存貨平均余額
201、存貨周轉期=存貨平均余額×360/營業成本
202、流動資產周轉率=營業收入/流動資產平均余額
203、流動資產周轉期=流動資產平均余額×360/營業收入
204、固定資產周轉率=營業收入/固定資產平均余額
205、固定資產周轉期=固定資產平均余額×360/營業收入
206、總資產周轉率=營業收入/平均資產額
207、總資產周轉期=平均資產額×360/營業收入
=202流動資產周轉率×流動資產占總資產比例
208、不良資產比率=(資產減值準備+未提未攤潛虧+未處理損失) / (資產總額+資產減值準備)
獲利能力指標：
209、營業利潤率=營業利潤/營業收入
210、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額
211、成本費用總額=營業成本+稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用
212、盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤
213、總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額
214、息稅前利潤=利潤總額+利息支出(利息一般是利潤表中的財務費用)
215、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(平均凈資產是所有者權益年初年末平均數)
216、資本收益率=凈利潤/平均資本
平均資本是實收資本和資本公積年初年末平均數，資本公積指股本溢價
217、基本每股收益=歸屬于股東的當期凈利潤/當期發行在外股數加權平均數
218、當期發行在外股數加權平均數=期初發行在外股數+〔(當期發行股數×已發行時間-當期回購股數×已回購時間)/報告期時間〕
獲利能力之每股收益：
219、每股收益=凈利潤/普通股平均股數
220、每股收益(兩指標)=股東權益收益率×平均每股凈資產
221、每股收益(三指標)=總資產收益率×股東權益比率×平均每股凈資產
222、每股收益(四指標)=營業凈利率×總資產周轉率×股東權益比率×平均每股凈資產
各指標理解
股東權益收益率=凈利潤/平均股東權益
平均每股凈資產=平均股東權益/普通股平均股數
總資產收益率=凈利潤/資產平均總額
營業凈利率=凈利潤/營業收入
總資產周轉率=營業收入/資產平均總額
223、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數
224、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益
225、每股凈資產=年末股東權益/年末普通股股數
發展能力指標：
226、營業增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額
227、資本保值增值率=扣除客觀因素年末所有者權益/年初所有者權益――應>100%
228、資本積累率=所有者權益增長率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益――應>0
229、總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額
230、營業利潤增長率=本年利潤增長額/上年利潤總額
231、技術投入比率=本年科技支出/本年營業收入凈額
232、營業收入三年增長率=√本年營業收入總額/三年前營業收入總額(開立方)-1
233、資本三年平均增長率(所有者權益)=√年末所有這權益/三年前所有這權益(開立方)-1
杜邦財務分析體系：
234、凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業凈利潤×總資產周轉率×權益乘數
營業凈利率=凈利潤/營業收入
總資產周轉率=營業收入/平均資產總額
權益乘數=資產總額/所有者權益=1/ (1-資產負債率)
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