中級(jí)會(huì)計(jì)師考試章節(jié)習(xí)題 點(diǎn)擊進(jìn)入測(cè)試 >>

　　2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)精練16

　　【考點(diǎn)講解】短期借款

　　(一)信用條件

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)貸款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿(mǎn)足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。

　　補(bǔ)償性余額：是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，補(bǔ)償性余額有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)貸款企業(yè)來(lái)說(shuō)，補(bǔ)償性余額則提高了貸款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　(二)短期借款的不同方式

　　補(bǔ)償性余額：

　　名義利率/（1−補(bǔ)償性余額比率）

　　實(shí)際利率＞名義利率

　　收款法：

　　實(shí)際利率=名義利率

　　實(shí)際利率=名義利率

　　貼現(xiàn)法：

　　名義利率/（1−名義利率）

　　實(shí)際利率＞名義利率

　　加息法：

　　實(shí)際利率=2×名義利率

　　實(shí)際利率＞名義利率

　　【考點(diǎn)練習(xí)：?jiǎn)芜x題】某公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是（）。

　　 A.按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額

　　 B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息

　　 C.按收款法支付銀行利息

　　 D.按加息法支付銀行利息

　　【答案】C

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