5.某企業1999年現金預算（簡表）如下表所示。假定企業發生現金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業沒有有價證券，也沒有發生其他現金收支業務。預計1999年末流動負債為4000萬元，需要保證的年末現金比率為50％。

　　要求：根據所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。

　　單位：萬元

　　6.某公司流動資產由速動資產和存貨構成，年初存貨為145萬元，年初應收賬款為125萬元，年末流動比率為3，年末速動比率為1.5，存貨周轉率為4次，年末流動資產余額為270萬元。一年按360天計算。

　　要求：

　　（l）計算該公司流動負債年末余額。

　　（2）計算該公司存貨年末余額和年平均余額。

　　（3）計算該公司本年銷貨成本。

　　（4）假定本年賒銷凈額為960萬元，應收賬款以外的其他速動資產忽略不計，計算該公司應收賬款周轉期。

　　五、綜合題（本類題共14分）

　　赤誠公司1995年至1999年各年產品銷售收入分別為2000萬元、2400萬元、2600萬元、2800萬元和3000萬元；各年年末現金余額分別為 ：110萬元、130萬元、140萬元、150萬元和160萬元。在年度銷售收入不高于5000萬元的前提下，存貨、應收賬款、流動負債、固定資產等資金項目與銷售收入的關系如下表所示：資金需要量預測表

　　已知該公司1999年資金完全來源于自有資金（其中，普通股1000萬股，共1000萬元）和流動負債。1999年銷售凈利率為10％，公司擬按每股0.2 元的固定股利進行利潤分配。公司2000年銷售收入將在1999年基礎上增長40％。2000年所需對外籌資部分可通過面值發行10年期、票面利率為 10％、到期一次還本付息的公司債券予以解決，債券籌資費率為2％，公司所得稅稅率為33％。

　　要求：

　　（1）計算1999年凈利潤及應向投資者分配的利潤；

　　（2）采用高低點法計算每萬元銷售收入的變動資金和“現金”項目的不變資金。

　　（3）按y＝a＋bx的方程建立資金預測模型。

　　（4）預測該公司2000年資金需要總量及需新增資金量。

　　（5）計算債券發行總額和債券成本。

　　（6）計算填列該公司2000預計資產負債表中用字母表示的項目。

預計資產負債表

2000年12月31日 單位：萬元