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【第七章】
2019年財務(wù)管理考試試題訓(xùn)練：營運資金管理的主要內(nèi)容
【單選題】某公司資產(chǎn)總額為9000萬元．其中永久性流動資產(chǎn)為2400萬元，波動性流動資產(chǎn)為1600萬元，該公司長期資金來源金額為8100萬元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于()。
A．期限匹配融資策略
B．保守融資策略
C．激進融資策略
D．風(fēng)險匹配融資策略
【單選題】下列流動資產(chǎn)融資策略中，收益和風(fēng)險均較低的是()。
A．產(chǎn)權(quán)匹配融資策略
B．期限匹配融資策略
C．保守融資策略
D．激進融資策略
【多選題】下列關(guān)于營運資金管理的表述中，正確的有()。
A．加速營運資金周轉(zhuǎn)，有助于降低資金使用成本
B．銷售變數(shù)較大而難以預(yù)測時，通常要維持較低的流動資產(chǎn)與銷售收入比率
C．管理者偏好高風(fēng)險高收益時，通常會保持較低的流動資產(chǎn)投資水平
D．銷售穩(wěn)定并可預(yù)測時，投資于流動資產(chǎn)的資金可以相對少一些
【答案】B
【解析】在保守融資策略中，長期融資支持非流動資產(chǎn)、永久性流動資產(chǎn)和部分波動性流動資產(chǎn)。永久性流動資產(chǎn)為2400萬元，波動性流動資產(chǎn)為1600萬元，所以非流動資產(chǎn)=9000-2400-1600=5000(萬元)，非流動資產(chǎn)+永久性流動資產(chǎn)=5000+2400=7400(萬元)<8100萬元，因此選項B正確。
【答案】C
【解析】保守融資策略融資成本較高，風(fēng)險收益均較低。
【答案】ACD
【解析】加速營運資金周轉(zhuǎn)，意味著實現(xiàn)一定的銷售收入占用較少的營運資金，進而有助于降低資金使用成本。選項A正確。如果銷售額不穩(wěn)定而且難以預(yù)測，例如石油和天然氣的開采以及許多建筑企業(yè)，就會存在顯著的風(fēng)險，從而必須維持一個較高的流動資產(chǎn)存量水平，保持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。如果銷售既穩(wěn)定又可預(yù)測，則只需維持較低的流動資產(chǎn)投資水平。選項B錯誤、選項D正確。如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔(dān)風(fēng)險，那么將保持一個低水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率。選項C正確。
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