1．【答案】
(1)銷售成本＝6000×65％＝3900(萬元)
利潤總額＝6000—3900—80—200—100＝1720(萬元)
凈利潤＝1720×(1—25％)＝1290(萬元)
(2)應收賬款周轉率＝銷售收入／平均應收賬款＝6000／[(440＋B)／2]＝12
解得：B＝560(萬元)
存貨周轉率＝銷售成本／平均存貨＝6000×65％／[(460＋C)／2]＝8
解得：C＝515(萬元)
(3)2012年的經營現金收入
＝2012年年初的應收賬款＋2012年的銷售收入
＝2012年年末的應收賬款
＝440＋6000—560＝5880(萬元)
(4)A＝年初貨幣資金＋本年經營現金收入－本年經營性現金支出－本年購買設備支出＋本年投資、融資產生的現金凈流量
＝400＋5880—5400—240＋400＝1040(萬元)
D＝1040＋560＋515＋1800＋2000＝5915(萬元)
I＝D＝5915(萬元)
(5)G＝盈余公積年初數＋本年提取的盈余公積
＝750＋1290×10％＝879(萬元)
可供投資者分配的利潤
＝年初未分配利潤＋本年凈利潤－本年提取的盈余公積
＝1400＋1290—1290×10％＝2561(萬元)
分配的現金股利＝2561×15％＝384．15(萬元)
H＝年初的未分配利潤＋本年的凈利潤－本年提取的盈余公積－分配的現金股利
＝1400＋1290—1290×10％－384．15
＝2176．85(萬元)
F＝年初的應付股利＋本年分配的現金股利－本年已經支付的現金股利
＝0＋384．15—300＝84．15(萬元)
根據負債及股東權益總計為5915萬元，倒擠得出E＝5915—2176．85—879—200—600－400—590—84．15—940＝45(萬元)
2．【答案】
根據題意分析可知：
(1)當月經營現金收入＝當月銷售收入×60％＋上月銷售收入×30％＋上上月銷售收入×10％
(2)直接材料采購支出
＝本月采購本月支付的貨款＋上月采購本月支付的貨款
＝本月采購額的50％＋上月采購額的50％
＝下月銷售收入×60％×50％＋本月銷售收入×60％×50％
＝下月銷售收入×30％＋本月銷售收入×30％
＝(本月銷售收入＋下月銷售收入)×30％
編制的現金預算如下：
2012年4～6月份現金預算單位：元
月份 |
4月 |
5月 |
6月 |
|
(1)期初現金余額 |
6300 |
6300 |
6300 |
|
(2)經營現金收入 |
450000 |
550000 |
650000 |
|
(3)直接材料采購支出 |
330000 |
390000 |
450000 |
|
(4)支付直接人工 |
70000 |
95000 |
109000 |
|
(5)支付制造費用 |
30000 |
35000 |
60000 |
|
(6)支付銷售費用 |
20000 |
25000 |
30000 |
|
(7)支付管理費用 |
30000 |
30000 |
30000 |
|
(8)預交所得稅 |
8000 |
8000 |
8000 |
|
(8)預分股利 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
(10)購置固定資產 |
15000 |
||
|
(11)現金余缺 |
－51700 |
—31700 |
－35700 |
|
(12)向銀行借款 |
58000 |
38000 |
45000 |
|
(13)歸還銀行借款 |
|||
|
(14)支付借款利息 |
2950 | ||
|
(15)期末現金余額 |
6300 |
6300 |
6350 |
3．【答案】
(1)①銷售收回的現金
＝220×60％＋200×38％＝132＋76＝208(萬元)
②進貨支付的現金
＝(220×75％)×80％＋(200×75％)×20％
＝162(萬元)
③假設本月新借入的銀行借款為W萬元，則：
22＋208—162—60－26．5—120×(1＋10％)＋W≥5
解得：W≥155．5(萬元)，由于借款金額是1萬元的整數倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬元。
(2)①貨幣資金期末余額
＝22＋208—162—60—26．5—120×(1＋10％)＋156＝5．5(萬元)
②應收賬款期末余額＝220×38％＝83．6(萬元)
③應付賬款期末余額
＝(230×75％)×80％＋(220×75％)×20％
＝171(萬元)
④12月進貨成本
＝(230×75％)×80％＋(220X75％)×20％
＝171(萬元)
12月銷貨成本＝220×75％＝165(萬元)
存貨期末余額＝132＋171—165＝138(萬元)
(3)稅前利潤
＝220—220×75％－(216／12＋26．5)－220×2％－(120＋156)×10％／12
＝55—44．5—4．4—2．3
＝3．8(萬元)
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