五、綜合題
　　1．甲公司2012年預計資產負債表(部分)如下：
　　資產負債表
　　2012年12月31日單位：萬元

預計的其他資料：
　　資料1：全年除產品銷售收入以外，沒有其他的收入，銷售收入為6000萬元，銷售成本占銷售收入的65％，變動性銷售費用80萬元，固定性銷售費用200萬元，管理費用、財務費用合計100萬元，所得稅稅率為25％，不考慮其他稅費；
　　資料2：根據表中的資料計算出的應收賬款周轉率(銷售收入／平均應收賬款)為12次，存貨周轉率(銷售成本／平均存貨)為8次；
　　資料3：全年經營性現金支出合計為5400萬元，其中已分配股利300萬元；購買設備支出240萬元；
　　資料4：投資、融資產生的現金凈流量合計數為400萬元；
　　資料5：盈余公積計提比例為凈利潤的10％，按可供投資者分配利潤的15％分配現金股利。
　　要求：
　　(1)根據資料1計算2012年的預計凈利潤；
　　(2)根據資料2計算表中的B和C的數值；
　　(3)假設該企業不計提壞賬準備，計算2012年的經營現金收入；
　　(4)計算A、D、I的數值；
　　(5)計算其他字母代表的數值。
　　2．C企業2012年有關預算資料如下：
　　(1)該企業2～7月份的銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的銷售收入中，當月收到現金60％，下月收到現金30％，下下月收到現金10％。
　　(2)各月直接材料采購金額按下－個月銷售收入的60％計算。所購材料款于當月支付現金50％，下月支付現金50％。
　　(3)該企業4～6月份的制造費用分別為40000元、45000元和70000元，其中包括非付現費用每月10000元。4～6月份的銷售費用分別為25000元、30000元和35000元，每月的非付現銷售費用均為5000元。4～6月份的管理費用均為50000元，其中非付現費用每月為20000元。
　　(4)該企業4月份購置固定資產，需要現金15000元。
　　(5)該企業在現金不足時，向銀行借款(借款為1000元的倍數)；在現金有多余時，歸還銀行借款(還款也為1000元的倍數)。借款在期初，還款在期末，借款年利率為12％，每季末支付利息。
　　(6)該企業月末現金余額范圍為6000～7000元。其他資料見下表：(為簡化計算，本題不考慮增值稅)
　　2012年4～6月份現金預算單位：元

續表

要求：根據以上資料，完成C企業2012年4～6月份現金預算的編制工作。
　　3．A公司是－家零售商，正在編制12月份的預算，有關資料如下。
　　(1)預計今年11月30日的資產負債表如下：
　　單位：萬元

　　(2)銷售收入預計：今年11月200萬元，12月220萬元；明年1月230萬元。
　　(3)銷售收現預計：銷售當月收回60％，次月收回38％，其余2％無法收回(壞賬)。
　　(4)采購付現預計：銷售商品的80％在前－個月購入，銷售商品的20％在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。
　　(5)預計12月份購置固定資產需支付60萬元；全年折舊費216萬元；除折舊外的其他管理費用均須用現金支付，預計12月份為26．5萬元；12月末歸還－年前借人的到期借款120萬元。
　　(6)預計銷售成本率75％。
　　(7)預計銀行借款年利率10％，還款時支付利息。
　　(8)企業最低現金余額5萬元；預計現金余額不足5萬元時．在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數倍。
　　(9)假設公司按月計提應計利息和壞賬準備。
　　要求計算下列各項的12月份預算金額：
　　(1)銷售收回的現金、進貨支付的現金、本月新借人的銀行借款；
　　(2)貨幣資金、應收賬款、應付賬款、存貨的期末余額；
　　(3)稅前利潤。

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