答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】B
【解析】自2009年1月1日起，我國改征消費型增值稅。
2.
【答案】B
【解析】增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
3.
【答案】A
【解析】選項B：屬于兼營貨物銷售和增值稅應稅勞務的行為；選項C：屬于營業稅混合銷售行為，應根據電信局的主營業務一并繳納營業稅；選項D：屬于混合銷售行為，但是應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅。
4.
【答案】D
【解析】選項AB屬于營業稅的征稅范圍；選項C屬于營業稅的混合銷售行為。
5.
【答案】B
【解析】淀粉不屬于初級農產品的范圍，應按照17%的稅率征收增值稅。
6.
【答案】B
【解析】該生產企業當月應繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。
7.
【答案】C
【解析】選項A：一般納稅人銷售舊貨，應當按照4%征收率減半征收增值稅。選項B：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照適用稅率征收增值稅或者按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。選項D：一般納稅人銷售自產的自來水，可以選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅。
8.
【答案】B
【解析】用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣，其運輸費用也不能計算抵扣進項稅額。
9.
【答案】A
【解析】需要轉出的進項稅額=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。
10.
【答案】B
【解析】該酒廠當月應繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。
11.
【答案】D
【解析】該商場當月就此業務應繳納的增值稅=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。
12.
【答案】C
【解析】該修理部當月應繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。
13.
【答案】D
【解析】個人的銷售額未達到規定的起征點的，免征增值稅；達到或超過起征點的，則應就其銷售全額繳納增值稅。
14.
【答案】A
【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。
15.
【答案】D
【解析】根據規定，納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
16.
【答案】D
【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務需要征稅的，是可以自行開具增值稅專用發票的。
17.
【答案】D
【解析】自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售固定資產，或者增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票。
18.
【答案】C
【解析】2012年7月1日后認定的，納稅人應當在超標月份所屬申報期結束后40日（工作日）內向稅務所報送《增值稅一般納稅人申請認定表》二份，申請一般納稅人資格認定。
19.
【答案】B
【解析】試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。2013年5月發生的銷項稅額=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（萬元），當期可以抵扣的進項稅額為150萬元，應繳納的增值稅=334.95-150=184.95（萬元），當期實際稅負為184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過了3%的標準。該管道運輸公司實際負擔的增值稅=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（萬元），可申請辦理即征即退的增值稅=184.95-91.35=93.6（萬元）。
20.
【答案】C
【解析】納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。
233網校編輯推薦：
更多233網校初中級會計職稱考試在線互動平臺：QQ群交流 新浪微博 微信號熱點推薦：2014年中級會計職稱網校課程全科VIP班 點擊免費試聽>>
包含：會計實務+經濟法基礎+財務管理:（精講+沖刺+習題+考點預測+真題解析+模考押題2套）不過2015年免費重學
贈送：課后習題+章節練習+課件下載+在線模考+講師答疑
報名咨詢：4000-800-233
