1.
【答案】
（1）外購零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺(tái)電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財(cái)性支出，不應(yīng)扣減銷售額。
（3）到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計(jì)稅。
（4）該電風(fēng)扇廠銷售使用過的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。
（5）獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工的10臺(tái)電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價(jià)格計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅。
【解析】
（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）
（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷項(xiàng)稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）
（3）該電風(fēng)扇廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）
（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。
2.
【答案及解析】
（1）需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
（2）當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
（3）當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。
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