二、多項選擇題
1
[答案]：ABD
[解析]：選項C，按照稅法的有關規定，企業因產品質量保證確認的預計負債，實際發生時可以稅前列支，計稅基礎為零，不等于賬面價值。
[該題針對“資產的計稅基礎”知識點進行考核]
2
[答案]：AD
[解析]：
[該題針對“負債的計稅基礎”知識點進行考核]
3
[答案]：BD
[解析]：選項A，按稅法規定，對于交易性金融資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，因此計稅基礎與賬面價值不相等；選項B，企業為關聯方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規定不允許稅前扣除，所以預計負債的計稅基礎＝賬面價值－0，即計稅基礎＝賬面價值。選項C，賬面價值為100萬元，計稅基礎＝100×150％＝150，計稅基礎與賬面價值不相等；選項D，稅法規定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的預收賬款，稅收規定亦不計入當期應納稅所得額，因此預收賬款的賬面價值等于計稅基礎。
[該題針對“負債的計稅基礎”知識點進行考核]
4
[答案]：ACD
[解析]：選項ACD均可能使會計資產賬面價值大于其計稅基礎，從而產生應納稅暫時性差異。選項B，由于會計上期末以公允價值調整交易性金融資產，稅法上以初始確認的金額計量，所以會使資產賬面價值小于其計稅基礎，從而產生可抵扣暫時性差異。
[該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核]
5
[答案]：BC
[解析]：選項B產生的遞延所得稅資產計入資本公積；選項C產生的遞延所得稅資產計入商譽。所以此題應選擇BC。
[該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核]
6
[答案]：BCD
[解析]：自行開發的無形資產確認時，既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅。
[該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核]
7
[答案]：AB
[解析]：資產賬面價值大于其計稅基礎的差額和負債賬面價值小于其計稅基礎的差額，應作為應納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。負債的賬面價值大于其計稅基礎和資產的賬面價值小于其計稅基礎的差額，應作為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。故選項AB符合題意。
[該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核]
8
[答案]：BD
[解析]：企業合并中產生的商譽，其賬面價值與計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，不確認相關的遞延所得稅負債。與聯營企業、合營企業投資相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件時，不予確認：一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間；二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。所以此題應選擇BD。
[該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核]
9
[答案]：AC
[解析]：企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是同時具有以下特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的可抵扣暫時性差異不予確認
（1）該項交易不是企業合并
（2）交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額。
[該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核]
10
[答案]：BCD
[解析]：選項B，不是所有的暫時性差異都要確認遞延所得稅；選項C，影響數也有可能是計入變化當期的所有者權益；選項D，有些特殊項目確認的遞延所得稅（如未彌補虧損）并不是由資產或負債的賬面價值與計稅基礎之差引起的。
[該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核]
11
[答案]：ABD
[解析]：在合并報表中應確認的遞延所得稅資產＝（100－60）×25％＝10（萬元）。
[該題針對“合并財務報表中遞延所得稅的處理”知識點進行考核]
12
[答案]：AC
[解析]：選項B，企業應以當期適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅；選項D，可供出售金融資產賬面價值大于其計稅基礎，產生遞延所得稅負債，計入所有者權益。
[該題針對“稅率變動時遞延所得稅的計量”知識點進行考核]
13
[答案]：AB
[解析]：選項C，可供出售金融資產因持有期間公允價值變動產生的遞延所得稅，應計入所有者權益的“資本公積——其他資本公積”科目；選項D，非同一控制下免稅合并中，被合并方資產、負債公允價值與賬面價值不等產生的暫時性差異，確認的遞延所得稅對應的調整科目是合并中產生的商譽，不影響所得稅費用。
[該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核]
14
[答案]：CD
[解析]：選項A，根據準則規定，如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的所得稅費用。期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，應調增資本公積，由此確認的遞延所得稅負債也應調整資本公積；選項B，非同一控制下的合并中，被投資企業可辨認資產、負債公允價值與賬面價值不同所產生的暫時性差異應該調整商譽，不調整所得稅費用。
[該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核]