三、判斷題(每小題判斷結果正確的得1分。判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。請將判斷結果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題最低得分為零分。)
1、某中外合資經營企業的中國合營者將其在合營企業中的出資額全部轉讓給另一中國公司的行為，在征得外國合營者同意，并合營企業董事會會議通過的情況下，即發生法律效力。（）
正確答案:×
解析:中外合資經營企業出資額的轉讓程序：（1）申請出資額轉讓；（2）董事會審查決定；（3）報原審批機關批準；（4）辦理變更登記手續。在本題中，當事人既沒有報原審批機關批準，也沒有辦理變更登記手續，因此出資額的轉讓行為不發生法律效力。
2、土地使用權出售時，應以其成交價格作為計稅依據計算繳納契稅。（）
正確答案:√
解析:國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以“成交價格”作為計稅依據計征契稅。
3、受托人以自己的名義，在委托人的授權范圍內與第三人訂立的合同，第三人在訂立合同時知道受托人與委托人之間的代理關系的，則該合同約束第三人。（）
正確答案:×
解析:受托人以自己的名義，在委托人的授權范圍內與第三人訂立合同時，如果第三人在訂立合同時同時知道受托人與委托人之間的代理關系的，該合同直接約束委托人和第三人，但有確切證據證明該合同只約束受托人和第三人的除外。
4、中國A公司與外國B公司合資設立一中外合資經營企業。雙方約定：企業總投資額為3300萬美元，注冊資本為1100萬美元。雙方這一約定符合中國法律規定。
正確答案:×
解析:合營企業的投資總額在3000－3600萬美元之間的，注冊資本不得低于1200萬美元。
5、從事運輸業務的納稅人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業稅。
正確答案:×
解析:從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征收“增值稅”。
6、提供有償勞務服務的行為可以成為經濟法律關系的客體。（）
正確答案:√
解析:本題的考核點為經濟法律關系的客體。提供勞務的行為屬于經濟行為。
7、對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，一次繳清稅款的，應按交稅當日實施的稅率計征稅款。該做法符合海關進出口稅則的規定。（）
正確答案:×
解析:對經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應按貨物原進口之日實施的稅率計征稅款。
8、納稅人對稅務機關的強制執行措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。（）
正確答案:√
解析:本題考核點為稅務行政處罰、行政復議和行政訴訟的關系。對稅務機關的處罰決定、強制執行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。
9、在計算營業稅應納稅額時，納稅人的營業額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。（）
正確答案:×
解析:起征點也稱“征稅起點”，如果稅對象的數額沒有達到規定起征點的不征稅，超過起征點的，全部數額都要征稅。并不是以起征點為界，沒達到的數額不征，達到的數額部分征稅。
10、企業發生年度虧損，應以企業財務報表中反映的虧損額，按稅法規定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。（）
正確答案:×
解析:企業上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得予彌補，但僅限于經稅務機關的經過納稅調整的虧損，而不是企業財務報表中反映的虧損額。
四、簡答題(凡要求計算的項目，均須列出計算過程，計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1、甲、乙、丙三個國有企業共同投資設立A有限責任公司，并于2004年4月1日取得工商行政管理部門當日簽發的營業執照。要求：根據《稅收征收管理法》的規定，分別回答下列問題：（1）A公司應當在何時之前向稅務機關辦理稅務登記？（2）A公司在申報辦理稅務登記時，應當出示哪些證件和資料？（3）如果A公司不辦理稅務登記的，稅務機關可以采取哪些措施？
正確答案:
（1）A公司應當在2004年5月1日前向稅務機關辦理稅務登記。
（2）A公司在申報辦理稅務登記時，應當出示以下證件和資料：①營業執照；②有關合同、章程、協議書；③銀行賬號證明；④居民身份證；⑤組織機構統一代碼證書等。
（3）如果A公司不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
2、某外貿進出口公司對其法定的經營商品，采取偽造假購貨發票、假出口報關單、假外匯結匯單、假定稅證明等手段；兩次騙取出口退稅款（納稅人尚未繳納稅款）合計1.2萬元。上述行為被稅務機關在稅務檢查中查出。要求：根據稅收征收管理法律規定，分析該企業的行為是否構成犯罪。稅務機關應如何進行處理？
正確答案:
（1）根據《稅收征收管理法》和《刑法》的規定，納稅人騙取出口退稅款在1萬元以上的，構成犯罪。該公司采取偽造假購貨發票、假出口報關單、假外匯結匯單、假完稅證明等手段騙取出口退稅1.2萬元，已構成犯罪，犯了騙取出口退稅罪。
（2）根據《稅收征收管理法》和《刑法》的規定，犯騙取出口退稅罪的，依法追究其刑事責任。除由稅務機關追繳其騙取的1.2萬元稅款外，對單位外騙取稅款1倍以上5倍以下的罰金，對負有責任的主管人員和其他直接責任人員處5年以下有期徒刑或拘役。
3、某實行免抵退稅的工業企業2004年5月期初留抵稅額3000元，當月發生下列業務：（1）采購原材料，取得稅控發票，價款200000元，增值稅進項稅34000元。（2）內銷產品，不含稅銷售額160000元。（3）出口貨物一批，FOB價折合人民幣150000元。（4）為生產出口產品購入國內免稅材料一批，價款50000元。（5）有一批折合人民幣80000萬元的外銷產品超過6個月單證不齊(視同內銷)。要求：計算當月增值稅。（該企業征稅率17％，退稅率13％）
正確答案:
（1）按國內免稅材料價款及征退稅率之差計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額：50000×（17％－13％）＝2000元
（2）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。要將超期6個月單證不齊的外銷視同內銷并將原計算過的不得免征的抵扣稅額沖轉回來150000×（17－13％）－2000－80000×（17％－13％）＝800元
（3）當期可抵扣進項稅34000－800＋3000＝36200元
（4）計算當期銷項稅額。在計算時，要將超期6個月單證不齊的外銷視同內銷來計算銷項稅。160000×17％＋80000×17％＝40800元
（5）當期應納增值稅＝40800－36200＝4600元
企業當期應納稅額為正數，應納增值稅4600元，無法享受出口退稅（即出口應退稅額已抵減了內銷應納稅額）。