四、簡答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)
56、我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機，2010年度銷售電視機取得不含稅收入14300萬元，銷售成本和營業(yè)稅金附加合計5800萬元；出租設(shè)備取得租金收入300萬元；實現(xiàn)的會計利潤250萬元。與銷售有關(guān)的費用支出如下：
(1)銷售費用3500萬元，其中廣告費2200萬元；
(2)管理費用3800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元；
(3)財務(wù)費用1000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年利息125萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%)；
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元(已取得專用收據(jù))、職工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬元；
(5)營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款75萬元。
(本期符合規(guī)定的增值稅進項稅為859萬元，專用發(fā)票均通過認證)
(1)計算該企業(yè)2010年度的應(yīng)納增值稅額；
(2)計算該企業(yè)2010年度的廣告費用，業(yè)務(wù)招待費，財務(wù)費用，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，公益性捐贈等應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

57、甲、乙雙方簽訂合同，甲向乙購入價值800萬元的商品，承諾5個月后付款，并由A、B兩家公司為乙公司的債權(quán)提供擔保，簽訂書面保證協(xié)議。
2010年6月15日，乙向甲按期供貨后，甲又將購入的該批貨物(設(shè)備)作為固定資產(chǎn)于7月22日為甲欠銀行的貸款提供抵押擔保，并辦理抵押登記手續(xù)。抵押擔保的債權(quán)期限2年。為及時籌集所需的生產(chǎn)經(jīng)營資金，9月20日甲公司又將該部分用于抵押的設(shè)備以900萬元的價款轉(zhuǎn)讓給丙公司，該轉(zhuǎn)讓合同簽訂時甲投有取得銀行同意，也未將轉(zhuǎn)讓的設(shè)備已用于抵押的情況告訴丙。
同時，甲在承諾的付款期滿后，未能向乙支付所欠的款項，乙要求A、B兩位擔保人代為償還。A認為合同中未注明保證的方式，屬于一般保證，拒絕承擔保證責任；B認為保證人為兩人，各自應(yīng)承擔一半的保證責任，故只同意代甲償還400萬元債務(wù)。
要求：根據(jù)以上資料及有關(guān)規(guī)定，分析回答以下問題并說觀理由：
(1)甲將購入后尚未付款的設(shè)備用于銀行貸款抵押擔保，該抵押合同是否有效？
(2)在設(shè)備抵押擔保期間，甲與丙之間的抵押物轉(zhuǎn)讓行為是否有效？
(3)A、B的理由是否成立？


58、某電器專賣店(一般納稅人)2010年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：
(1)銷售空調(diào)機300臺，每臺零售價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取安裝費200元；
(2)將本專賣店自用半年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以180000元的價格售出；
(3)購進空調(diào)機200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，已通過認證，貨款未支付；另支付運輸費20000元，運輸企業(yè)開具的貨票上注明運費15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費2000元，保險費2000元，領(lǐng)用5臺用于本企業(yè)經(jīng)營；
(4)購進電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，已通過認證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱20臺，每臺出廠單價價稅合計2340元，并取得廠家開具的紅字發(fā)票。
該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下：
(1)銷售300臺空調(diào)銷項稅額＝3000÷(1＋17%)×300×17%＝130769.23(元)
(2)出售2010年購買不能抵扣進項稅額的小轎車，應(yīng)納增值稅＝(180000-160000)÷(1＋4%)×2%＝384.62(元)
(3)購進空調(diào)進項稅額＝420000×17%＋(15000＋1000＋2000＋2000)×7%＝72800(元)。
(4)購進冰箱進項稅額＝300000×17%＝51000(元)
(5)當期銷項稅額＝130769.23(元)
當期進項稅額合計＝72800＋51000＝123800(元)
該商場本月應(yīng)納增值稅＝130769.23-123800＋384.62＝7353.85(元)
要求：
(1)根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。
(2)計算該商場2010年8月應(yīng)納的增值稅額。