第七章 企業所得稅法律制度【注冊登錄，在線體驗免費習題】

一、單項選擇題
1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）。
A.國有企業
B.外商投資企業
C.個人獨資企業
D.股份制企業
2.下列各項中，按照分配所得的企業所在地確定所得來源地的是（）。
A.銷售貨物所得
B.提供勞務所得
C.動產轉讓所得
D.股息、紅利等權益性投資所得
3.根據《企業所得稅法》的規定，企業發生的公益性捐贈支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（）。
A.全額扣除
B.在年度利潤總額12％以內的部分扣除
C.在年度應納稅所得額30％以內的部分扣除
D.在年度應納稅所得額12％以內的部分扣除
4.某企業2009年度通過民政部門向貧困地區捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業外支出中列支。該企業當年實現利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2009年度應納稅所得額為（）萬元。
A.400
B.412
C.460
D.435
5.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是（）。
A.家具
B.小汽車
C.火車
D.電子設備
6.某符合條件的小型微利企業經主管稅務機關核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業2009年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。
A.1
B.1.25
C.7
D.8.75
7.根據企業所得稅法的規定，下列收入中可以免征企業所得稅的是（）。
A.符合條件的居民企業之間的投資收益
B.租金收入
C.匯兌收益
D.接受捐贈收入
8.根據企業所得稅法的規定，非居民企業所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同（）日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
9.根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅的征收辦法是（）。
A.按月征收
B.按季計征，分月預繳
C.按季征收
D.按年計征，分月或分季預繳
10. 企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。
A.賬面價值
B.公允價值
C.賬面原值
D.歷史成本
11. 根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。
A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定
B.股息、紅利等權益性投資所得，按照被投資企業所在地確定
C.租金所得，按照負擔支付所得的機構所在地或個人的住所來確定
D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定
12. 某企業2009年利潤總額為200萬元，當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，假定稅法規定研發費用可實行150％加計扣除政策。則該企業2009年計算應納稅所得額時可以扣除的研發費用為（）萬元。
A.10
B.20
C.30
D.40
13. 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產是（）。
A.運輸工具
B.以經營租賃方式出租的固定資產
C.單獨估價作為固定資產入賬的土地
D.季節性停用的機器設備
14. 某居民企業2009年度發生的虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過（）。
A.2011年
B.2012年
C.2013年
D.2014年
15. 在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是（）。
A.10％
B.20％
C.25％
D.33％
16. 根據《企業所得稅法》的規定，下列對企業所得稅稅率說法不正確的是（）。
A.符合條件的小型微利企業，適用20%的企業所得稅稅率
B.企業所得稅法實行比例稅率
C.國家重點扶持的高新技術企業，適用15%的企業所得稅率
D.合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息，適用20%的優惠稅率
17. 關于企業所得稅收入的確定說法不正確的是（）。
A.企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣后的余額確定銷售商品收入金額
B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額
C.企業發生的現金折扣，在實際發生時作為財務費用扣除
D.企業發生的銷售折讓和銷售退回，在發生當期沖減當期銷售商品收入
18. 某企業2009年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。
A.10
B.12
C.15
D.79
19. 某企業注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構貸款利率從其關聯方借款6800萬元，發生借款利息408萬元。該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）萬元。
A.408
B.360
C.180
D.90
20. 某企業2010年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業在我國適用的企業所得稅稅率是25%，計算該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。
A.10
B.12
C.5
D.79
21. 某企業2009年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為（）萬元。
A.10
B.12
C.15
D.20

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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