三、判斷題
1.在計算企業應納稅所得額時，屬于當期的費用，不論款項是否收付，均作為當期的費用；不屬于當期的費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的費用。（）
Y.對
N.錯
2.企業發生的職工教育經費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）
Y.對
N.錯
3.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）
Y.對
N.錯
4.企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業所得稅前作為損失扣除。（）
Y.對
N.錯
5.企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，不得在計算企業所得稅時扣除。（）
Y.對
N.錯
6.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按20％的稅率征收企業所得稅。（）
Y.對
N.錯
7.清算所得，是指企業的全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。（）
Y.對
N.錯
8.企業法人下設的分支機構、營業機構也屬于企業所得稅的納稅人，需要繳納企業所得稅。 （）
Y.對
N.錯
9.企業境外業務在同一國的盈虧可以互相彌補，企業境內外之間的盈虧也可以互相彌補。（）
Y.對
N.錯
10. 企業從規劃搬遷當年起的5年內，取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業當年應納稅所得額，在5年后完成搬遷的，企業搬遷收入按前述規定處理。（）
Y.對
N.錯
11. 納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產而發生的租賃費，可以直接從企業收入總額中一次扣除。（）
Y.對
N.錯
12. 特許權費，屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。（）
Y.對
N.錯
13. 2009年新設立的超市，其所得稅應該由國稅機關負責征管。（）
Y.對
N.錯
14. 企業承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。（）
Y.對
N.錯
15. 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例減計應納稅所得額。（）
Y.對
N.錯
16. 對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源于中國境內的所得應繳納的企業所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（）
Y.對
N.錯

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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