三、判斷題
1
[答案]：Y
[解析]：本題考核權(quán)責發(fā)生制。 企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項目應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制為原則，即企業(yè)費用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除。
[該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核]
2
[答案]：N
[解析]： 本題考核福利費的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
[該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核]
3
[答案]：Y
[解析]：本題考核特別納稅調(diào)整。題目中的描述是正確的。
[該題針對“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識點進行考核]
4
[答案]：N
[解析]：本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢的，其增值稅進項稅額不得抵扣，這部分進項稅額稅法允許作為財產(chǎn)損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除。
[該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核]
5
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的成本費用扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。
[該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核]
6
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
[該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核]
7
[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的確定”知識點進行考核]
8
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設(shè)的分支機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)不是納稅人。
[該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核]
9
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅虧損彌補。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。
[該題針對“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核]
10
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的5年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，在5年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按前述規(guī)定處理。
[該題針對“企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理”知識點進行考核]
11
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅前準予扣除的項目。（1）納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除
（2）納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費分期扣除。
[該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核]
12
[答案]：Y
[解析]：本題考核特許權(quán)費確認收入的有關(guān)規(guī)定。
[該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的確定”知識點進行考核]
13
[答案]：Y
[解析]：本題考核點是企業(yè)所得稅的征管機關(guān)。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。
[該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核]
14
[答案]：N
[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅；但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]
15
[答案]：N
[解析]：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，而不是減計應(yīng)納稅所得額。
[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]
16
[答案]：Y
[解析]：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖然設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
[該題針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳”知識點進行考核]

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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