二、多項選擇題
1.下列屬于企業清算的所得稅處理的內容有（）。
A.確認債權清理、債務清償的所得或損失
B.全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失
C.確定可向股東分配的剩余財產、應付股息
D.依法彌補虧損，確定清算所得
2.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有：
A.股息
B.轉讓財產所得
C.租金
D.特許權使用費
3.下列說法中，符合跨地區經營匯總納稅征收管理方法的有（）。
A.總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅，75%在各分支機構間分攤預繳，25%由總機構預繳
B.總機構根據統一計算的企業當期應納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內自行就地申報預繳
C.各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳
D.職工工資所占權重是0.3
4.納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有（）。
A.廣告制作費
B.安裝費
C.服務費
D.軟件費
5.下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（）。
A.企業支付的違約金
B.企業之間支付的管理費
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）
A.財政撥款
B.納入財政管理的行政事業性收費
C.納入財政管理的政府性基金
D.教育費附加返還款
7.根據企業所得稅法律制度的規定，企業合并，當事各方應按下列規定處理（）。
A.合并企業按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎
B.合并企業按實際交易價格確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎
C.被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理
D.被合并企業的虧損可以在合并企業結轉彌補
8.在企業境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項目的有（）。
A.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款
B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
C.按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款
D.按照我國企業所得稅法及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款
9.根據企業所得稅法的規定，下列說法正確的有（）。
A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人
C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫
D.應當扣繳的企業所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納
10. 下列關于企業所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。
A.居民企業一般在實際經營管理地納稅
B.居民企業一般在登記注冊地納稅
C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點
D.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以扣繳義務人所在地為納稅地點
11. 企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。核定方法有（）。
A.參照同類或者類似企業的利潤率水平核定
B.按照應稅所得率核定
C.按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定
D.按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定
12. 下列關于企業所得稅免稅收入的陳述中，正確的是（）。
A.國債利息收入屬于免稅收入
B.財政撥款收入屬于免稅收入
C.符合條件居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入
D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入
13. 現行《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式包括（）。
A.加計扣除
B.加速折舊
C.減計收入
D.稅額抵免
14. 企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有（）。
A.海水養殖
B.家禽飼養
C.林木的培育和種植
D.遠洋捕撈
15. 根據企業所得稅法的規定，下列關于生物資產的有關規定正確的是（）。
A.經濟林是生產性生物資產
B.畜類生產性生物資產最低折舊年限為5年
C.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅依據
D.生產性生物資產按直線法計算的折舊，準予扣除
16. 根據《企業所得稅法》的規定，企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（）。
A.未投入使用的機器設備
B.以經營租賃方式租出的固定資產
C.單獨估價作為固定資產入賬的土地
D.以融資租賃方式租出的固定資產
17. 根據企業所得稅法的規定，關于無形資產說法不正確的有（）。
A.稅法中無形資產不包含商譽
B.自創商譽可以計算攤銷費用扣除
C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低于10年

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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