五、綜合題
1.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2010年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，企業(yè)會計利潤600萬元（含境外分支機構(gòu)分回部分），其他相關(guān)數(shù)據(jù)如下：
（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元；
（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）；
（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元；
（4）12月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額81.9萬元；
（5）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%。
要求：分別回答下列問題：
（1）計算該企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
（2）計算A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額。

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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