四、簡(jiǎn)答題
1.某企業(yè)2009年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù)，運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為貨物含稅收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本、稅金和附加合計(jì)為2580萬元，期間費(fèi)用為360萬元（其中招待費(fèi)50萬元，廣告宣傳費(fèi)用88萬元），營(yíng)業(yè)外支出200萬元（其中80萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的虧損為60萬元。
要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
2.某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2400萬元；
（2）銷售成本1343萬元；
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用650萬元（其中廣告費(fèi)410萬元）；管理費(fèi)用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；
（5）營(yíng)業(yè)外收入70萬元，營(yíng)業(yè)外支出20萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元）；
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、職工福利費(fèi)支出25萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元。
要求：計(jì)算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

備考專題：2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考專題

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