第六章 增值稅和消費稅法律制度【注冊登錄，在線體驗免費習題】

一、單項選擇題
1. 根據購進固定資產的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。
A.消費型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產型增值稅
D.消耗型增值稅
2. 根據增值稅法律制度規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售范圍的是（）。
A.將外購的貨物分配給股東
B.將外購的貨物用于投資
C.將外購的貨物用于集體福利
D.將外購的貨物無償贈送他人
3. 下列貨物適用13%稅率征收增值稅的有（）。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.銷售舊貨
C.一般納稅人生產銷售的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）
D.銷售圖書、報紙、雜志
4. 某從事商品零售的小規模納稅人，2011年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業應納的增值稅是（）元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
5. 甲企業（一般納稅人）銷售給乙公司10000件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數量多，甲企業按原價的8折優惠銷售（開具了一張發票）。則甲企業此項業務的銷項稅額為（）。
A.20800元
B.27200元
C.33660元
D.34000元
6. 某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進免稅農產品的收購憑證上注明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，并取得了運輸公司開具的運輸發票。根據規定，該食品廠準予抵扣的進項稅額為（）。
A.2420元
B.2600元
C.3020元
D.3062元
7. 某企業為增值稅一般納稅人，2011年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發生霉爛變質，經核實造成1/3損失。該企業8月份可以抵扣的進項稅額為（）。
A.0
B.6
C.12
D.18
8. 某汽車廠以自產小汽車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇（）。
A.組成計稅價格
B.同類消費品最高售價
C.同類消費品中間價
D.同類消費品加權平均價
9. 下列應稅的消費品，屬于在零售環節繳納的消費稅的是（）。
A.化妝品
B.柴油
C.小汽車
D.鉆石飾品
10. 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（）。
A.高檔手機
B.自行車輪胎
C.高爾夫球具
D.竹制筷子
11. 下列各項中，屬于增值稅和消費稅都可以采用的稅率形式是（）。
A.全額累進稅率
B.比例稅率
C.超額累進稅率
D.定額稅率
12. 某煙草公司11月銷售自產甲類卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率56%，適用稅額為每箱150元），銷售自產雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率36%）。該公司當月應納消費稅為（）。
A.945萬元
B.975萬元
C.1273萬元
D.1023萬元
13. 某公司將自制產品作為職工福利發放，該產品成本100萬元，核定的利潤40萬元，適用30%的消費稅稅率，則該產品應納消費稅（）萬元。
A.12
B.30
C.60
D.42
14. 某啤酒廠生產的啤酒銷售，本月銷售2000噸給甲公司，銷售收入700萬元（不含稅）；5000噸給乙公司，銷售收入1000萬元（不含稅）；已知每噸啤酒出廠價格大于（含）3000元消費稅每噸稅額250元，小于3000元每噸稅額220元；則該啤酒廠應繳納的消費稅為（）萬元。
A.154
B.160
C.169
D.175
15. A廠委托B廠（均為一般納稅人）加工一批應稅消費品，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取不含稅加工費9000元，該應稅消費品適用稅率為30％，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工收回的已稅消費品一半直接銷售，取得銷售收入80000元；另外一半用于繼續生產最終應稅消費品后銷售，當月取得銷售收入額89000元，適用稅率為40％。A廠應繳納的消費稅額為（包括受托方代收代繳的部分）（）。
A.8600元
B.22100元
C.49100元
D.62600元
16. 根據現行消費稅法律制度的規定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是（）。
A.外購已稅煙絲為原料生產的卷煙
B.外購已稅汽車輪胎生產的小轎車
C.外購已稅化妝品為原料生產的化妝品
D.外購已稅潤滑油生產的潤滑油
17. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起（）。
A.10日內
B.5日內
C.15日內
D.30日內
18. 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不繳納增值稅的是（）。
A.商品期貨
B.汽車修理
C.設備的生產銷售
D.郵局發行報刊
19. 某貿易公司進口產品一批，關稅完稅價格140萬元，關稅70萬元，該商品消費稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進口該商品由海關代征增值稅（）萬元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
20. 某超市為一般納稅人，2011年10月份銷售商品的零售額為100萬元，另外收取包裝費17萬元。則該超市10月份的銷項稅額為（）萬元。
A.14.79
B.17
C.19.47
D.19.89
21. 根據《消費稅暫行條例》的規定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是（）。
A.向購買方收取的違約金
B.向購買方收取的價外基金
C.向購買方收取的增值稅稅款
D.向購買方收取的消費稅稅款
22. 根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，實行復合計稅的消費品有（）。
A.煙絲
B.雪茄煙
C.糧食白酒
D.高檔手表
23. 納稅人將委托加工收回的應稅消費品直接出售，下列稅務處理正確的是（）。
A.應繳納消費稅
B.應繳納增值稅
C.應繳納消費稅和增值稅
D.不用交稅

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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