四、計算題
1
[答案]
（1）進口散裝化妝品應繳納消費稅＝（820000＋230000）÷（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工A類化妝品應繳納消費稅＝（68000＋2000）÷（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）B類化妝品應繳納消費稅＝（580000＋8000）×30％＝176400（元）
（4）成套化妝品應繳納消費稅＝1500000×30％＋510000/（1+17％）×30％－450000×80％＝220769.23（元）
[解析]：
[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]
2
[答案]
（1）本期允許抵扣的進項稅額
①A材料進項稅額=510－100×17%＝493（萬元）
②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13%＋30×7%＝67.1（萬元）
本題允許抵扣的進項稅額＝493+67.1＝560.1（萬元）
（2）當期銷項稅額
①銷售B產品的銷項稅=5850×（1－10％）÷（1＋17%）×17%＝765（萬元）
②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。
③在建工程領用D產品應視同銷售，銷項稅為=500×17%＝85（萬元）
當期銷項稅額＝765+85＝850（萬元）
（3）本期應繳納增值稅＝850－560.1－130.5＝159.4（萬元）
[解析]：
[該題針對“一般納稅人應納稅額計算”知識點進行考核]

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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