二、多項選擇題
1
[答案]：ABC
[解析]：本題考核增值稅的稅收優惠。對銷售自產的生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品才給予免征增值稅政策。
[該題針對“增值稅的稅收優惠”知識點進行考核]
2
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核增值稅納稅義務發生時間的規定。銷售貨物或提供應稅勞務的，其納稅義務發生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據的當天。先開具發票的，為開具發票的當天。
[該題針對“增值稅的征收管理”知識點進行考核]
3
[答案]：BD
[解析]：本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口免稅并退稅，只有選項B和D符合題意。
[該題針對“消費稅的出口退稅”知識點進行考核]
4
[答案]：CD
[解析]：本題考核消費稅的納稅義務發生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天；納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務發生時間，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。
[該題針對“消費稅的納稅義務發生時間”知識點進行考核]
5
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核消費稅的抵扣。以上四項均可以扣除。
[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]
6
[答案]：ABD
[解析]：本題考核增值稅的簡易征收。選項C按一般貨物計算增值稅。
[該題針對“增值稅簡易辦法的計算”知識點進行考核]
7
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核消費稅的征稅環節。自2009年5月1日起，在卷煙批發環節加征一道從價計征的消費稅。
[該題針對“消費稅的征稅環節”知識點進行考核]
8
[答案]：AB
[解析]：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應該按“金融保險業”繳納營業稅，郵局銷售郵票屬于營業稅的混合銷售，應當繳納營業稅。
[該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核]
9
[答案]：AC
[解析]：本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規定中執行，即組價＝8×（1＋5％）÷（1－30％）＝12（萬元），這一價格也是計算增值稅的依據。
[該題針對“增值稅的計稅依據”知識點進行考核]
10
[答案]：BD
[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。（1）委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納
（2）納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地主管稅務機關申報納稅，經財政部、國家稅務總局或其他授權的財政、稅務機關標準，可以由總機構匯總向總機構所在主管稅務機關申報納稅。
[該題針對“消費稅的納稅地點”知識點進行考核]
11
[答案]：ABD
[解析]：本題考核消費稅中從量計征的適用范圍。根據消費稅法律制度的規定，啤酒、黃酒、成品油三種應稅消費品適用從量定額征收消費稅，白酒適用復合計征。
[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]
12
[答案]：AC
[解析]：本題考核消費稅納稅范圍。彩色電視機不是應稅消費品，所以，不繳納消費稅；摩托車是應稅消費品，但不是生產、委托加工和進口的，不繳納消費稅。
[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]
13
[答案]：BD
[解析]：本題考核消費稅銷售額的確定。委托加工的應稅消費品，如果受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組價計算公式為：組成計稅價格＝（材料成本+加工費）÷（1－消費稅稅率）=材料成本+加工費＋消費稅。
[該題針對“消費稅的計稅依據”知識點進行考核]
14
[答案]：ABCD
[解析]：本題考核消費稅的計稅依據。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。
[該題針對“消費稅的計稅依據”知識點進行考核]
15
[答案]：AB
[解析]：本題考核增值稅的進項稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進項稅可以抵扣。
[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]
16
[答案]：BCD
[解析]：本題考核增值稅的扣稅憑證。法定的增值稅的抵扣憑證有
（1）從銷售方取得的增值稅專用發票
（2）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書
（3）購進農產品，取得的農產品收購發票或者銷售發票
（4）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付的運輸費用的運輸費用結算單據。
[該題針對“增值稅進項稅額抵扣及計算”知識點進行考核]
17
[答案]：ABC
[解析]：本題考核增值稅專用發票的管理。選項ABC，均屬于不得開具增值稅專用發票的情形。
[該題針對“增值稅專用發票的規定”知識點進行考核]
18
[答案]：ABD
[解析]：本題考核增值稅的計算方法?？偟膩碚f，增值稅的計稅方法主要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購進扣稅法。
[該題針對“增值稅的基本規定”知識點進行考核]
19
[答案]：CD
[解析]：本題考核小規模納稅人的認定。目前，認定小規模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為
（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上
（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
[該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核]

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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