四、計算題
1. 某企業（增值稅一般納稅人）2011年3月發生下列業務：
（1）從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元。
（2）委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元（不含增值稅）。該批加工產品已收回（受托方沒有A類化妝品同類貨物價格）。
（3）銷售本企業生產的B類化妝品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。
（4）“三八”婦女節，向全體女職工發放B類化妝品，計稅價格8000元（不含增值稅）。
（5）企業領用當月進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品對外批發銷售，取得不含稅銷售額150萬元；向消費者零售，取得含稅銷售額51萬元。
已知化妝品適用的消費稅稅率為30％。
要求：
（1）計算進口散裝化妝品應繳納的消費稅；
（2）計算A類化妝品應繳納的消費稅；
（3）計算B類化妝品應繳納的消費稅；
（4）計算成套化妝品應繳納的消費稅。
2. 某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2011年11月發生下列相關業務：
（1）為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發票當期通過認證。
（2）為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業支付運費，取得運輸發票上注明運費30萬元，裝卸費10萬元。
（3）為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元。
（4）將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發票上注明。
（5）將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款（貨物已發出100天）。
（6）部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。
（7）因管理不善導致火災損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。
（8）上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。
要求：根據以上資料，計算并回答下列問題。
（1）計算本期允許抵扣的進項稅額；
（2）計算當期銷項稅額；
（3）計算當期應繳納增值稅。

備考專題：2012年中級會計職稱考試備考專題

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