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第十五章所得稅

>>2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：所得稅會(huì)計(jì)的概述

>>2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：資產(chǎn)的四種計(jì)稅依據(jù)

>>2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)內(nèi)容

>>2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：暫時(shí)性差異（分類）

>>2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量

>>2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

>>2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅

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本章主要內(nèi)容為所得稅的確認(rèn)和計(jì)量，本章在歷年考察中分值占比很高，平均分值18-20分，考察單選、多選、判斷、計(jì)算分析及綜合題，以主觀題為主。屬于非常重要的章節(jié)，需要考生重點(diǎn)掌握。

注意：2019版教材中主要修改了第三節(jié)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)加計(jì)扣除比例由150%修改為175%；將“預(yù)收賬款”改為“合同負(fù)債”；同時(shí)對(duì)“與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅”內(nèi)容進(jìn)行重新表述。

本章重要內(nèi)容

（一）掌握資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定

（二）掌握應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的確定

（三）掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

（四）掌握所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量

（五）熟悉所得稅會(huì)計(jì)處理程序

備考：2019中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)21章匯總| 《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》電子書

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