模擬試卷（二）答案
一、單項選擇題
1、D2、A3、B4、C5、C6、B7、D8、D9、A10、A

二、多項選擇題
1、AB2、ABC3、ABCDE4、ABCDE5、AC6、ACE 7、BC8、ABDE
9、ABC10、ABC

五、計算題：
1、99年初：借：長期股權投資3000萬元
貸：銀行存款3 000萬元
2000年末：借：長期股權投資300萬元
貸：投資收益300萬元
借：應收股利180萬元
貸：長期股權投資180萬元
2001年末：借：投資收益6萬元
貸：長期股權投資6萬元
2001年長期股權投資=3000+300-180-10=3110萬元
2、（1） 到期值=10 000×（1+6%×1/2）=10 300
貼現息=10 300×8%×2/12=137。33
貼現凈額=10 300-137。33=10 162。67
（2）借：銀行存款10 162。67
貸：應收票據10 000
財務費用162。67
3、借：固定資產清理2 500 000
累計折舊500 000
貸： 固定資產3 000 000
借：固定資產清理40 000
貸：銀行存款40 000
借：銀行存款2 900 000
貸：固定資產清理2 900 000
借：固定資產清理360 000
貸：營業外收入360 000
4、（1）銷售時：借：應收賬款23 400
貸：產品銷售收入20 000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）3 400
（2）收到款項時：借：銀行存款23 000
財務費用400
貸：應收賬款23 400

六、綜合題：
1、固定資產原值=15萬元+500+2500+15000=168000
每年折舊額=168000×（1-5%）/10=15 960
設備提前報廢凈損失=168000-15960-（6000-900）=146 940
制造商賠償凈損失=146940×50%=73470
企業承擔損失=73470
（1）借： 在建工程150 000
貸：長期應付款150 000
（2）借：在建工程18 000
貸：銀行存款18 000
（3）借：長期應付款75 000
貸：銀行存款75 000
（4）借：固定資產168 000
貸：在建工程168 000
（5）借：制造費用15 960
貸：累計折舊15 960
（6）借：固定資產清理152 040
累計折舊16 960
貸：固定資產168 000
借；固定資產清理900
貸：銀行存款900
借：銀行存款6 000
貸：固定資產清理6 000
（7）借；其他應收款73 470
貸：固定資產清理73 470
（8）借：營業外支出73 470
貸：固定資產清理73 470
2、（1）甲公司應納稅所得額= 1000000－40000＋50000= 1010000（元）；
（2）甲公司應交所得稅=1010000×33％＝333300（元）
（3）確認應交所得稅的會計分錄。\
借：所得稅 333300
貸：應交稅金——應交所得稅 333300
（4）實際繳納所得稅的會計分錄.
借：應交稅金——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
（5）年末結轉所得稅費用的會計分錄。
借：本年利潤 333300
貸：所得稅 333300