41、甲股份有限公司2008年度實現凈利潤10 000 000元。適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，按凈利潤的5%計提任意盈余公積，該公司所得稅采用資產負債表債務法核算。有關事項如下：（1）考慮到技術進步因素，自2008年1月1日 起將一套辦公自動化設備的使用年限改為5年。該套設備系2005年12月28日購人并投入使用，原價為810 000元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為10 000元（同稅法），采用直線法計提折舊。按稅法規定，該套設備的使用年限為8年，并按直線法計提折舊。
（2）2008年底發現如下差錯：①2008年2月份購入一批管理用低值易耗品，價款6 000元，誤記為固定資產，至年底已提折舊600元計入管理費用。甲公司對低值易耗品采用領用時一次攤銷的方法，至年底該批低值易耗品已被管理部門領用50%。②2008年1月3日購入的一項專利權，價款15 000元，會計和稅法規定的攤銷期均為15年，但2008年未予攤銷。③2007年11月3日銷售的一批產品，符合銷售收入確認條件，已經確認收入300 000元。但銷售成本250 000元尚未結轉，在計算2007年度應納稅所得額時也未扣除該項銷售成本（假定是2008年所得稅匯算清繳前發現的）。
要求：（1）計算2008年該套辦公自動化設備應計提的折舊額，以及上述會計估計變更對2008年度所得稅費用和凈利潤的影響額，并列出計算過程。
（2）編制上述會計差錯更正相關的會計分錄。
42、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫存商品均按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結轉。2007年1月l日資產負債表（簡文）資料如下：
資產負債表（簡表）
編制單位：甲上 市公司 2007年1月1日
金額單位：萬元
| 資產 | 年初余額 | 負債和所有者權益 | 年初余額 |
| 貨幣資金 | 320.4 | 短期借款 | 200 |
| 交易性金融資 產 |
O | 應付賬款 | 84 |
| 應收票據 | 24 | 應付票據 | 40 |
| 麻收賬款 | 1592 | 預收賬款 | 60 |
| 預收賬款 | 16 | 麝紂職工薪酬 | 4 |
| 存貨 | 368 | 應交稅費 | 9 6 |
| 長期股權投資 | 480 | 應付利息 | 40 |
| 固定資產 | 1442 | 長期借款 | 1008 |
| 在建工程 | 100 | 實收資本 | 1600 |
| 無形資產 | 204 | 盈余公積 | 96 |
| 長期待攤費用 | 50 | 未分配利潤 | 6.16 |
| 資產總計 | 314776 | 負債和所有者權益總計 | 314776 |
2007年甲上市公司發生如下交易或事項：
（1）以商業承兌匯票支付方式購人材料一批，發票賬單已經收到，增值稅專用發票上注明的貨款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。
（2）委托證券公司購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產核算。期末交易性金融資產公允價值仍為100萬元。
（3）計算并確認短期借款利息5萬元。
（4）計算并確認壞賬準備8萬元。
（5）計提行政管理部¨用固定資產折舊20萬元；攤銷管理用無形資產成本10萬元。
（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發出。甲公司已于上年預收貨款60萬元，其余款項尚未結清。
（7）分配工資費用，其中企業行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。
（8）計提應計入在建工程成本的長期借款利息20萬元。
（9）確認對聯營企業的長期股權投資收益50萬元。
（9）確認對聯營企業的長期股權投資收益50萬元
（10）計算并確認應交城市維護建設稅3萬元教育費附加略）。
（11）轉銷無法支付的應付賬款30萬元。
（12）本年度實現利潤總額54萬無，所得稅費用和應交所得稅均為18萬元（不考慮其他因素）；提取盈余公積3.6萬元。
要求：
（1）編制甲上市公司2007年度上述交易或事項的會計分錄（不需編制各損益類科目結轉本年利潤以級利潤分配 的有關會計分錄）。
（2）填列甲上市公司2007年12月31日的資產負質表（表格見答題紙第14頁，不需列出計算過程）。
（"應交稅費"科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位片（萬元表示）
