四、計(jì)算分析題（本類題共2小題。每小題10分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除特別說(shuō)明外，均須列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目）
36、勵(lì)志股份有限公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托佳瑞企業(yè)加工。6月21日勵(lì)志企業(yè)發(fā)出材料實(shí)際成本為35950元，應(yīng)付加工費(fèi)為5000元（不含增值稅），消費(fèi)稅率為10%，勵(lì)志企業(yè)收回后將進(jìn)行加工應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品；8月25日收回加工物資并驗(yàn)收入庫(kù)，另支付往返運(yùn)雜費(fèi)100元，加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算；9月6日將所加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品，此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生工資費(fèi)用10000元；福利費(fèi)用1400元，分配制造費(fèi)用22200元；11月30日甲產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)。12月5日銷售甲產(chǎn)品一批，售價(jià)300000元（不含增值稅），甲產(chǎn)品消費(fèi)稅率也為10%。收到一張3個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票，面值為351000元。勵(lì)志股份有限公司、佳瑞企業(yè)均為一般納稅人，增值稅率為17%。
要求：編制勵(lì)志股份有限公司、佳瑞企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)編制勵(lì)志公司繳納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

37、甲公司從2007年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會(huì)訃準(zhǔn)則》，從2007年1月1日起，所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅稅率為33%。企業(yè)預(yù)期2008年起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%，甲公司預(yù)計(jì)2007年1月1日存在的暫時(shí)性差異將在2008年1月1日以后轉(zhuǎn)回。2006年末，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為l 100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為l 000萬(wàn)元；預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為O。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。
要求：（1）計(jì)算該會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
（2）編制2007年相關(guān)的賬務(wù)處理。