一、單項選擇題
1. 下列項目中，不屬于職工薪酬的是（）。
A.職工工資
B.職工福利費
C.醫療保險費
D.職工出差報銷的火車票
【正確答案】D
【知識點】應付職工薪酬的內容
【答案解析】 職工出差報銷的火車票不是企業為獲得職工提供的服務而給予的報酬。
2. 由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，應當（）。
A.計入管理費用
B.計入存貨成本或勞務成本
C.確認為當期費用
D.計入銷售費用
【正確答案】B
【知識點】職工薪酬確認的原則
【答案解析】 由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入存貨成本或勞務成本。
3. 下列行為，在增值稅處理上需要進項稅額轉出的項目是（　）。
A.將外購的一批貨物贈送他人
B在建工程領用一批自產的產成品
C.將委托加工的貨物用于對外投資
D.將外購的原材料用于集體福利
【正確答案】D
【知識點】應交增值稅的核算
【答案解析】 ABC均作為視同銷售處理，D項外購的原材料用于集體福利，進項稅額不得抵扣，需要轉出，選項D是正確的。
4. 企業因解除與職工的勞動關系給予職工補償而發生的職工薪酬，應借記的會計科目是（）。
A.管理費用
B.財務費用
C.營業外支出
D.銷售費用
【正確答案】A
【知識點】辭退福利的確認和計量
【答案解析】 因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。
5. 甲公司2008年1月1日按面值發行三年期可轉換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。債券包含的負債成份的公允價值為9465.40萬元，2009年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉換公司債券轉換為100萬股普通股（每股面值1元）。甲公司按實際利率法確認利息費用。甲公司發行此項債券時應確認的“資本公積—其他資本公積”的金額為（）萬元。
A.0
B.534.60
C.267.3
D.9800
【正確答案】B
【知識點】可轉換公司債券的核算
【答案解析】 應確認的“資本公積——其他資本公積”的金額=10000-9465.40=534.60萬元。
6. 下列稅金中，不應計入存貨成本的是（?。?。
A.由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔的消費稅
B.由受托方代扣代繳的委托加工繼續用于生產非應稅消費品負擔的消費稅
C.一般納稅企業進口用于生產產品的原材料所支付的增值稅
D.商品流通企業外購商品時所支付的運輸費用
【正確答案】C
【知識點】其他稅費的核算,應交增值稅的核算,應繳消費稅的核算
【答案解析】 由受托方代扣代交的委托加工繼續用于生產應稅消費品負擔的消費稅應記入“應交稅費－應交消費稅”科目的借方，如果是直接銷售或用于生產非應稅消費品的，則消費稅應該計入到成本；一般納稅企業進口用于生產產品的原材料所支付的增值稅，是允許抵扣的；按照新準則規定，商品流通企業外購商品所支付的運輸費、裝卸費、保險費等費用，應當計入存貨采購成本。選項C不應計入存貨成本。
7. 小規模納稅企業購入原材料取得的增值稅專用發票上注明：貨款20000元。增值稅3400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業原材料的入賬價值為（）元。
A.24000
B.20600
C.20540
D.23400
【正確答案】A
【知識點】應交增值稅的核算
【答案解析】 該企業原材料的入賬價值＝20000+3400+600=24000元。
8. 甲股份有限公司2008年1月1日發行三年期可轉換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，發行收款為10100萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。債券的公允價值為9465.40萬元，2009年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉換公司債券轉換為100萬股普通股（每股面值1元）。甲公司按實際利率法確認利息費用。甲公司發行此項債券時應確認的“資本公積—其他資本公積”的金額為（）萬元。
A.0
B.534.60
C.634.60
D.9800
【正確答案】C
【知識點】可轉換公司債券的核算
【答案解析】 應確認的“資本公積—其他資本公積”的金額=10100-9465.40=634.60萬元。
9. 甲公司本期應交房產稅2萬元，印花稅1萬元，應交土地使用稅3萬元，耕地占用稅8萬元，契稅6萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.6萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是（?。┤f元。
A.7
B.14
C.6
D.21.6
【正確答案】C
【知識點】其他稅費的核算
【答案解析】 不通過應交稅費科目核算的稅金有印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅。本期影響應交稅費的金額是2＋3＋1＝6（萬元）。
10. 某股份有限公司于20×8年1月1日發行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6%，發行價格為194.65萬元。按實際利率法確認利息費用。該債券20×9年度確認的利息費用為（）萬元。
A.11.78
B.12
C.10
D.11.68
【正確答案】A
【知識點】一般公司債券的核算
【答案解析】 該債券20×8年度確認的利息費用＝194.65×6%=11.68萬元，20×9年1月1日應付債券的賬面余額=194.65+（11.68-200×5%）=196.33萬元，20×9年度確認的利息費用=196.33×6%=11.78萬元。
11. 下列稅金與企業損益無關的有（）。
A.城市維護建設稅
B.營業稅
C.一般納稅企業的增值稅銷項稅額
D.所得稅
【正確答案】C
【知識點】其他稅費的核算,應交增值稅的核算,應交營業稅的核算
【答案解析】 城市維護建設稅和營業稅應記入“主營業務稅金及附加”或“其他業務成本”等科目，影響當期損益；所得稅也是損益項目；一般納稅企業的增值稅銷項稅額不影響損益。
12. 某增值稅一般納稅企業因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為20000元，收回殘料價值800元，保險公司賠償21600元。該企業購入材料的增值稅稅率為17％，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（）元。
A.-2400
B.8800
C.-2600
D.1000
【正確答案】D
【知識點】應交增值稅的核算
【答案解析】 該批毀損原材料造成的非常損失凈額＝20000＋20000×17％-800-21600＝1000元。
13. 某建筑企業本期對外提供建筑裝修勞務收入200萬元，營業稅稅率3％，同期對外出售一項賬面價值為120萬元的無形資產，取得收入150萬元，營業稅稅率5％，上述營業稅影響損益的情況是（　）。
A.增加營業稅金及附加13.5萬元
B.增加主營業務成本13.5萬元
C.增加主營業務成本6萬元，增加營業外支出7.5萬元
D.增加營業稅金及附加6萬元，減少營業外收入7.5萬元
【正確答案】D
【知識點】應交營業稅的核算
【答案解析】建筑企業本期對外提供裝修勞務，屬于正常的營業活動，應交營業稅應計入營業稅金及附加科目，金額為200×3％＝6（萬元）；而對外出售無形資產不屬于日?；顒樱瑧撚嬋胭Y產處置損益，金額為150×5％＝7.5（萬元）。選項D符合題意。
14. 甲公司將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元。該批消費品適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。據此計算，應計入在建工程成本的金額為（）萬元。
A.350
B.385
C.435
D.635
【正確答案】C
【知識點】應交增值稅的核算,應繳消費稅的核算
【答案解析】 應計入在建工程成本=300+500×17%+500×10%＝435萬元。
15. 企業對確實無法支付的應付賬款，應轉入（?。┛颇?。
A．其他業務收入
B．盈余公積
C．營業外收入
D．資本公積
【正確答案】C
【知識點】其他稅費的核算
【答案解析】 企業對無法支付或無需支付的應付賬款應轉入當期損益（營業外收入）。