21.某企業2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，應納營業稅為( )萬元。

A.200

B.300

C .325

D .700

【參考答案】：D

解析：14000*5%=700(萬元)

22.根據現行關稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是()。

A.關稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿易進口的貨物

B.從關稅區運往非保稅區的貨物

C.國際組織無償贈送的物資

D.從國外進口用于生產保健品的生產設備

【參考答案】：C

23.根據企業所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是()。

A .銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D.權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業所在地確定

【參考答案】：D

解析：權益性投資資產轉讓所得，按照被投資方企業所在地確定。

24.根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是()。

A .貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.收入的金額能夠可靠地計量

C.相關地經濟利益很可能流入企業

D.已發生或即將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

【參考答案】：C

25.一家專門從事符合條件的節能節水項目的企業，2008年取得第一筆營業收入，2011年實現應納稅所得額(假設僅是節能節水項目所得)100萬元，假設該企業適用25%的企業所得稅率，不考慮其他因素，則該企業2011年應納企業所得稅額為()萬元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【參考答案】：B

解析：2008-2010年免稅，2011-2013年減半征稅。100*25% /2=12.5(萬元)

26.某公司2011年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優惠，則2012年度該公司應納所得稅額為()萬元。

A.45

B.50

C.59.4

D.66

【參考答案】：A

解析：(200-20)*25%=45(萬元)

27.根據個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統一減除基本費用的基礎上，再刪減一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。上述特定人員是指()。

A .在中國境內的外商投資企業中工資的中方人員

B.在中國境內外商投資企業舉辦講座，取得勞務報酬收入的外籍專家

C.應聘在中國境內的社會團體中工作的外籍專家

D.應聘在中國境內的社會團體中工作的中方專家

【參考答案】：C

28.下列房產中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。

A .位于城市的房產

B.位于縣城的房產

C.位于農村的房產

D.位于建制鎮的房產

【參考答案】：C

29.下列車船中，不屬于免征車船稅的是()。

A .警用車輛

B.捕魚機動車輛

C.商用客車

D.軍隊專用車輛

【參考答案】：C

30.根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是()。

A .坐落在市區的商場用地

B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地

C.坐落于市區的游樂場用地

D.企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地

【參考答案】：D

31.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是()。

A.與房地產管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

B.將個人財產捐贈給醫院所立書據

C.購買封閉式基金

D.銷售個人住房

答案：D

32.納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營活動時，經申請，由稅務機關核發的《外出經營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為()天。

A.30

B.60

C.90

D.180

答案：A

33.關于賬簿設置的說法，正確的是()。

A.納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

B.賬簿、收支憑證粘貼薄、進銷貨登記薄等資料，除另有規定者外，至少要保存5年

C.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼薄、進貨銷貨登記薄或使用稅控裝置

答案：D

34. 下列行為中，屬于違反發票管理辦法的規定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是()。

A . 私自印制發票的

B.跨規定區域開具發票的

C.非法代開發票的

D.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的

答案：B

35.關于發票檢查的說法，錯誤的是()。

A.稅務機關有權查閱、復制與發票有關的憑證、資料

B.稅務機關在查處發票案件時，對于與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制

C.稅務機關進行檢查時，應當出示稅務檢查證

D.稅務機關需要將空白發票調出查驗時，無需出具任何憑證即可調出，經查無問題后予以返還納稅人

答案：D

解析：稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應開具收據。

36.關于稅款追征的說法，正確的是()。

A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在15年內可以追征稅款、滯納金;有特殊追征期可延長至30年

.因納稅人計算等食物，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至10年

答案：A

37.稅務機關查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是()。

A. 經稅務所所長批準

B.經縣級稅務局(分局)局長批準

C.經稽查局局長批準

D.經設區的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準

答案：D

38.某企業當期應攤銷無形資產1000元，實際攤銷500元。應作的賬務調整分錄為()。

A.借：管理費用 1000

貸：累計攤銷 1000

B.借：管理費用 500

貸：累計攤銷 500

C.借：累計攤銷 500

貸：管理費用 500

D.借：累計攤銷 1000

貸：管理費用 1000

答案：B

39.對于企業收取貨款時另向購買方收取延期付款利息，正確的涉稅處理為()。

A.應按5%的稅率計算繳納營業額

B.應按3%的稅率計算繳納營業額

C.應按收取的利息收入全額計算增值稅

D.應將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅

答案：D

40.對于委托加工應稅消費品業務，正確的涉稅處理為()。

A.委托方就加工收入計算繳納消費稅

B.受托方就加工收入計算繳納消費稅

C.委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

D.受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

答案：C