三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
81、81-100某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月業(yè)務(wù)如下：
（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸，開具普通發(fā)票，取得收入350萬元。
（2）將外購價值6萬元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價，但已代收代繳消費稅。
（3）委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅售價257.4元；將200千克散裝藥酒饋贈給相關(guān)單位；剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價為每千克150元。
已知：藥酒的消費稅稅率為10%；白酒的消費稅稅率為20%，0.5元/500克。
白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅為（ ）萬元。
A．73.00
B．70.00
C．63.00
D．62.83


82、乙企業(yè)已代收代繳的消費稅為（ ）萬元。
A．0
B．0.778
C．0.800
D．1.282


83、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售成套禮盒應(yīng)納消費稅稅額為（ ）萬元。
A．3.3750
B．3.3000
C．2.4026
D．1.6500


84、白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈散裝藥酒應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。
A．0
B．0.3846
C．0.4359
D．0.9000


85、關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理，正確的有（ ）。
A．若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應(yīng)按無形資產(chǎn)稅目計算繳納營業(yè)稅
B．若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應(yīng)計算繳納增值稅
C．若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應(yīng)計算繳納消費稅
D．白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒，應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅

86、86-105一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2013年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。
不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。
A．10%
B．15%
C．20%
D．25%


87、該企業(yè)2013年度職工福利費的納稅調(diào)整金額為（ ）萬元。
A．0
B．18
C．42
D．60


88、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費金額為（ ）萬元。
A．4.5
B．6
C．7.5
D．20


89、該企業(yè)2013年度針對補充養(yǎng)老保險費的納稅調(diào)整金額為（ ）萬元。
A．0
B．15
C．35
D．50


90、該企業(yè)2013年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為（ ）萬元。
A．7.5
B．10
C．12
D．15