（三）

某市房地產開發企業現有未出售房產A.B.C三套，A房建于2016年初，原值4000萬元，（含地價400萬），閑置待售；B房產已完工三年，原值600萬元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產用于開辦幼兒園，原值800萬元，市場價年租金10萬元，當地規定按房產原值扣繳30%后的余值計稅。

91.該企業就A房產2016年應繳納房產稅（ ）萬元。

A.48.00

B.33.60

C.28.56

D.0

答案：D

92.該企業就B房產2016年應繳納房產稅（  ）萬元。

A.12.84

B.12.00

C.0.84

D.0

答案：A

93.該企業就C房產2016年應繳納房產稅（  ）萬元。

A.6.72

B.4.5

C.1.2

D.0

答案：D

（四）

某鎮企業2014年12月底經批準征用一塊耕地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區內綠化，2015年12月經批準征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中一員，托兒所各占1000平方米，其余為工作區，三等地段年城鎮土地使用稅稅額3元/平方米，五等地段年城鎮土地使用稅稅額2元/平方米。

94.該企業綠化用地2016年全年應繳納城鎮土地使用稅（  ）元。

A.15000

B.12500

C.10000

D.0

答案：C

95.該企業征用的非耕地2016年全年應繳納城鎮土地使用稅（  ）元。

A.6000

B.3000

C.1000

D.0

答案：B

（五）

甲機械廠為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2016年發生如下經濟業務：

1.銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

2.將自產的一臺設備用于職工福利，已知其生產成本為100000元，無同類產品對外售價，成本利潤率為10%

3.2016年度發生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

4.2016年度發生合同違約金支出5萬元。

96.企業收取的包裝物租金，其正確的賬務處理為（  ）。

A.貸記“其他業務收入”17094.02元

B.貸記“其他業務收入”20000元

C.貸記“其他應付款”20000元

D.借記“其他業務收入”17094.02元

答案：C

97.企業收取的包裝物押金，其正確的賬務處理為（  ）。

A.貸記“其他應付款”42735.04元

B.貸記“應交稅費-應交增值稅”7264.96元

C.貸記“其他應付款”50000元

D.貸記“其他業務收入”42735.04元

答案：C

98.將自產設備用于職工福利，其正確的賬務處理為（  ）。

A.借記“應付職工酬薪”100000元

B.借記“應付職工酬薪”117000元

C.計提增值稅銷項稅額17000元

D.計提增值稅銷項稅額18700元

答案：D

99.企業發生的廣告費支出，其正確的賬務處理為（ ）。

A.全額記入“銷售費用”科目

B.全額稅收扣除

C.不得稅前扣除

D.稅前扣除金額為15萬元

答案：AB

100.關于合同違約金的賬務處理，正確的是（ ）。

A.記入“主營業務成本”科目

B.記入“營業外支出”科目

C.記入“利潤分配”科目

D.記入“管理費用”科目

答案：B